Wanneer u een actief voor uw bedrijf koopt, kunt u de kosten van uw belastingaangifte aftrekken. Alles wat u binnen een jaar gebruikt of verwijdert, zoals briefpapier, wordt in mindering gebracht in het jaar waarin u de aankoop doet. Andere activa hebben een langetermijnlevensduur. Deze activa worden afgetrokken over de jaren dat u ze gebruikt totdat hun geregistreerde waarde nul wordt. Een manier om activa te depreciëren is via de afnemende waardemethode. Deze methode is geschikt als een actief in de eerste jaren van zijn leven snel waarde verliest, maar vervolgens minder waarde verliest in de loop van de tijd.
Hoe het afschrijvingsproces werkt
Als een actief een levensduur van twee, vijf of zelfs 20 jaar heeft, staat de Internal Revenue Service niet toe dat u de volledige kosten in het jaar van aankoop aftrekt. In plaats daarvan moet u de kosten van het activum systematisch verlagen, jaar na jaar, totdat de geregistreerde waarde van het actief nul wordt. De standaardmethode hiervoor is via de lineaire methode. Hier wijst u elk jaar een vast bedrag aan afschrijvingen toe over de gebruiksduur van het actief. Als u dus een machine voor $ 50.000 kocht en deze gedurende tien jaar in gebruik had, zou de jaarlijkse afschrijvingskost $ 50.000 zijn, gedeeld door 10 of $ 5000 per jaar.
Afnemende waarde Afschrijving Definitie
Hoewel hij mooi is in zijn eenvoud, is de lineaire methode vaak niet in lijn met wat er op de grond gebeurt. Veel bedrijfsmiddelen, zoals computerapparatuur, raken snel verouderd en verliezen het grootste deel van hun waarde in de eerste jaren van hun leven in vergelijking met hun latere jaren. Een bestelwagen kan bijvoorbeeld 10 jaar elk jaar 20 procent van zijn waarde verliezen. Als je de truck voor $ 50.000 hebt gekocht, zou het na het eerste jaar $ 40.000 waard zijn, na het tweede jaar $ 32.000 enzovoort. Waar de beginjaren zwaarder moeten worden gewogen, is het beter om de afschrijvingswaarde of afschrijvingsmethode te gebruiken, omdat dit een nauwkeuriger resultaat oplevert.
Hoe berekent u de afnemende methode van afschrijving?
De berekening ziet er als volgt uit:
Jaarlijkse afschrijving = (Net Book Value - Salvage Value) x percentage rate
Waar:
- Netto boekwaarde is de waarde van het activum aan het begin van elk jaar. U berekent dit door de totale afschrijving van de aanschafwaarde van het actief af te trekken.
- Met Salvage Value kunt u het activum aan het einde van zijn gebruiksduur verkopen. Dus als u denkt dat u uw bestelwagen na 10 jaar voor $ 5.000 zou kunnen verkopen, zou de restwaarde $ 5.000 zijn.
- Afschrijvingspercentage is het percentage van de waarde dat het actief verliest voor elk jaar dat het actief is.
Hoewel het eenvoudig genoeg is om deze berekening handmatig uit te voeren, kunt u ook een online waardeverminderingscalculator gebruiken om de waarden te berekenen die u nodig hebt voor uw financiële overzichten.
Voorbeeld van een afnemende waardeberekening
Stel dat een fotokopieerapparaat een levensduur heeft van drie jaar. Het activum kost $ 2000 en je kunt het voor $ 500 verkopen als je klaar bent met het gebruik ervan. Het afschrijvingspercentage is 30 procent. Als u deze cijfers in de afnemende waardeverminderingsformule invoegt, krijgt u de volgende afschrijvingskosten:
Jaar 1: (2.000 - 500) x 30 procent = $ 450
Jaar 2: (1,550 - 500) x 30 procent = $ 315
Jaar 3: (1,235 - 500) x 30 procent = $ 220
Wanneer u de afnemende-waardemethode gebruikt, registreert u de afschrijving van het laatste jaar als het verschil tussen de netto boekwaarde aan het begin van de laatste periode (hier $ 1.235) en de terugwinwaarde ($ 500). Dit zorgt ervoor dat de afschrijving volledig in rekening wordt gebracht. In dit voorbeeld zou u de afschrijving van jaar drie opnemen als $ 735. U kunt echter zien hoe de afschrijvingskosten geleidelijk afnemen ten opzichte van de gebruiksduur van het actief in plaats van een vast bedrag voor elke periode te zijn.
