Successierechten op de individuele pensioenrekeningen van een overledene in Pennsylvania zijn afhankelijk van de leeftijd van de eigenaar op het moment van overlijden en de nalatenschap van de IRA. Een echtgenote die de IRA erven, ongeacht de leeftijd van de overledene, betaalt geen belasting, maar andere begunstigden zijn mogelijk belasting verschuldigd over het bedrag.
Normale IRA's en Roth IRA's
Een persoon opent de IRA zelf en heeft mogelijk meerdere IRA-accounts, hetzij traditioneel hetzij Roth. Beide IRA's laten dezelfde jaarlijkse maximumbijdragen van $ 5000 per jaar toe met diegenen boven de leeftijd van 50 jaar toegestaan om jaarlijks nog eens $ 1.000 bij te dragen. Traditionele IRA-bijdragers kunnen geen bijdrage leveren aan deze accounts zodra ze ouder zijn dan 70 1/2 en moeten op die datum met opnemen beginnen als ze dat nog niet doen. Roth IRA's hebben geen leeftijdsgrenzen of verplichte wachttijden. Mensen met een inkomen boven bepaalde limieten kunnen echter geen bijdrage leveren aan de Roth IRA.
IRA's zijn onderworpen aan belasting
Volgens de federale wetgeving mogen IRA-contribuanten geen opnames van de rekeningen opnemen zonder boete tot de leeftijd van 59 1/2. In Pennsylvania is een IRA van een eigenaar die vóór 59 1/2 sterft niet onderworpen aan successierechten, maar de IRA van een overledene ouder dan 59 1/2 op het moment van overlijden is aansprakelijk voor successierechten. Dit omvat niet de IRA-accounts die aan de echtgenoot zijn overgelaten. Het successierecht tarief hangt af van de relatie van de begunstigde tot de overledene, zoals in Pennsylvania successierechten wet.
Pennsylvania successierechten tarieven
Op het moment van publicatie is het Pennsylvania successierechttarief 4,5 procent voor overdrachten naar directe nakomelingen zoals kinderen of kleinkinderen, 12 procent voor broers en zussen en 15 procent voor elke andere erfgenaam of begunstigde, met uitzondering van non-profit 501 (c) 3 liefdadigheidsorganisaties, van belasting vrijgestelde instellingen of agentschappen van de lokale, provinciale of federale overheid. Huwelijkseigendom is vrijgesteld van belasting. In 1995 trok Pennsylvania de zogenaamde belasting van de weduwe of successierechten in rekening op onroerend goed dat uitsluitend in de naam van de overledene was genoemd en naar de echtgenoot ging. Kinderen onder de 21 jaar die een erfenis van een ouder ontvangen betalen geen belasting, maar kinderen boven die leeftijd moeten 4,5 procent betalen.
overwegingen
Dezelfde successierechten blijven gelden voor een ander groot pensioenfinancieringsmechanisme, de 401k. Deze plannen, verstrekt door de werkgever in plaats van zelfgestuurd als een IRA, zijn ook niet onderworpen aan successierechten wanneer de eigenaars overlijden voordat ze de leeftijd van 59 1/2 hebben bereikt. Deze regel is van toepassing op de 401K, tenzij de eigenaar van het plan het plan tijdens zijn leven had kunnen sluiten. Gewoonlijk komt het recht om het plan te sluiten pas toe als de eigenaar de traditionele pensioengerechtigde leeftijd tussen 62 en 65 jaar bereikt. Als de overledene echter een handicap had op het moment van overlijden, zijn zowel de IRA als de 401k belastbaar, ongeacht de leeftijd van de overledene.
