Het overzicht van kasstromen geeft inzicht in de impact die bedrijfs-, investerings- en financieringsactiviteiten hebben op de kaspositie van een bedrijf gedurende een verslagperiode. Het eerste deel van het kasstroomoverzicht combineert het nettoresultaat met de kasstroom uit operationele activiteiten. Dit subtotaal is het verschil tussen het geld dat wordt gegenereerd door klanten en betalingen aan leveranciers. Een bedrijf met een sterke kasstroom uit operationele activiteiten heeft de mogelijkheid om nieuwe investeringen te doen, schulden aan te bieden en de winst uit te keren aan de aandeelhouders.
Bereken het verschil tussen de balans van het lopende jaar en de balans van het vorige jaar. Het operationele gedeelte van het kasstroomoverzicht past het nettoresultaat aan om de impact van niet-contante posten weer te geven. Bijvoorbeeld, als de inventaris vorig jaar $ 500 was en $ 1.000 dit jaar, zal het aftrekken van dit jaar van vorig jaar - $ 500 opleveren. Dit vertegenwoordigt het bedrag aan contanten dat werd gebruikt om de toename van de voorraad te financieren, en een vermindering van contanten die moet worden afgetrokken van het nettoresultaat.
Voeg afschrijvings- en amortisatiekosten toe aan het nettoresultaat. Afschrijvingen en amortisatie zijn niet-contante uitgaven die worden afgetrokken van de opbrengsten. Afschrijvingen en waardeverminderingen moeten worden toegevoegd aan het nettoresultaat om de impact van de operaties op de kasstroom te isoleren.
Voeg de wijzigingen in activa en passiva toe of trek deze af. Dit kan rekeningen omvatten zoals inventaris, debiteuren en crediteuren, evenals schattingen en aanpassingen, zoals opgebouwde rente en uitgestelde opbrengsten. Toename van activa zal contant geld verbruiken, terwijl dalingen bijdragen aan contanten. Aan de andere kant zullen verhogingen van de passiva de geldhoeveelheid verhogen terwijl de dalingen cash zullen verbruiken. Stel dat de opgebouwde loonkosten aan het begin van het jaar $ 800 bedragen en aan het eind van het jaar $ 1200. Dit is een toename van een passiva-rekening en resulteert in een toevoeging van $ 400 aan cash.
Bereken de operationele cashflow. Som net inkomen en de items geïdentificeerd in stap 2 en stap 3 om te komen tot netto kasstroom uit operationele activiteiten.
Verifieer je werk. Om uw werkzaamheden in het gedeelte met operationele activiteiten dubbel te controleren, moeten de secties Beleggen en Financiering van het kasstroomoverzicht worden voltooid. De som van de kasstromen uit operationele, investerings- en financieringsactiviteiten vertegenwoordigt de totale verandering in contanten. Het overzicht van kasstromen kan worden geverifieerd door de totale verandering in geld toe te voegen aan het begingeld om te komen tot de eindkasbalans. Uitkering van contanten kan worden geverifieerd aan de hand van de balans.
Tips
-
Toename van activa verbruikt contanten en wordt als een negatief item weergegeven. Dalingen in activa bieden contanten en verschijnen als een positief item. Verhogingen van verplichtingen bieden contanten en verschijnen als een positief artikel. Dalingen in passiva verbruiken contanten en verschijnen als een negatief item.
