Een consolidatie werkdocument is een boekhoudingsdocument dat wordt gebruikt om te laten zien hoe een bedrijf zijn activa consolideert nadat het een ander, meestal kleiner, bedrijf heeft overgenomen. Het driedelige werkdocument voor consolidatie toont de samenvatting van drie verschillende andere financiële overzichten die cruciaal zijn voor een overname: winst- en verliesrekening, ingehouden winstcijfers en balans. Het creëren van een geconsolideerd werkdocument is de eerste stap in het creëren van een nieuw systeem voor financiële administratie. De twee bedrijven hielden afzonderlijke records bij, zelfs onmiddellijk na de overname, maar nu moeten ze zich als één bedrijf bij elkaar voegen en een set financiële gegevens bijhouden. Het driedelige werkdocument consolidatie is het eerste van deze financiële records die moeten worden aangemaakt.
Verdeel een werkblad in drie gelijke horizontale secties. Benoem het bovenste gedeelte van het papier voor de geconsolideerde winst- en verliesrekening, het middelste deel voor een geconsolideerd overzicht van ingehouden winsten en het onderste gedeelte voor de geconsolideerde balans. Het werk stroomt over de pagina, van links naar rechts.
Gebruik de meest recente inkomensinformatie die de bedrijven beschikbaar hebben, verstrekt door hun boekhoudafdelingen of het jaarverslag van de investeerder als ze openbare bedrijven zijn.
Maak een winst-en-verliesrekening voor de twee bedrijven alsof ze er één waren. Combineer de debiteuren-, omzet- en onkostengegevens van elk bedrijf zodat deze voor elke term één waarde hebben. Schrijf deze voorwaarden in het gedeelte winst-en-verliesrekening van het werkblad. Gebruik deze waarden om door het blad te werken en vul de nodige waarden in voor de bewaarde winstbepalingsvoorwaarden en de balansvoorwaarden, zoals ingehouden winsten, activa en kosten van verkochte goederen.
Maak afschrijvingen op het werkblad als goederen en contanten tussen deze twee bedrijven worden uitgewisseld na de acquisitie maar vóór de consolidatie van het werkblad - bijvoorbeeld als bedrijf A $ 10 materiaal van bedrijf B heeft gekocht. Op het geconsolideerde werkblad zal deze transactie worden weergegeven voor archiveringsdoeleinden, maar een eliminerende boeking verschijnt ook met een cashflow van $ 10 van bedrijf B naar bedrijf A om de boeken gelijk te houden. Als er geen invoer wordt geëlimineerd, lijkt het erop dat het bedrijf winst maakt wanneer het simpelweg resources rond het bedrijf verplaatst.
