Interne audits vormen een belangrijk onderdeel van bedrijfsactiviteiten. Het Institute of Internal Auditors definieert ze als een evaluatiefunctie die kernactiviteiten binnen een bedrijfsorganisatie onderzoekt. Controlelijsten voor accountantscontrole omvatten risicovolle bedrijfsonderdelen die van cruciaal belang zijn voor strategische doelstellingen. Na een bestudering van uw specifieke bedrijfsactiviteiten is het de beste praktijk om checklistvragen voor de interne audit te formuleren, zodat bevestigende antwoorden aangeven dat er geen problemen zijn.
Management Audit
Checklists voor interne managementaudits moeten zaken evalueren zoals basisplanning, personeel, verkoop, marketing, reclame en promoties. Basisplanning omvat de aanwezigheid van een duidelijke missieverklaring; jaarlijks budget; prijsbeleid; en geschreven bedrijfs-, marketing- en verkoopplannen. Personeelscontrole controleert of de verwachtingen van de werkgever duidelijk worden gecommuniceerd, bijvoorbeeld via een werknemershandboek en individuele functieomschrijvingen. Bekijk standaardprocedures die worden gebruikt voor planning om te evalueren op efficiëntie. Checklists kunnen ook een beoordeling omvatten van de vraag of er maatregelen zijn om personeelszaken te regelen, zoals de kwaliteit van de prestaties, niet-gebruikte afwezigheden en diefstal.
Operations Audit
Zakenproductiezaken worden behandeld in een operationele audit. Relaties met leveranciers kunnen worden beoordeeld om inventariscontroles te evalueren, evenals leverings- en betalingssystemen. Inspecteer de inventaris op maatstaven voor benchmarkkwaliteit. Controleer op rampenplannen die alternatieve bronnen voor de benodigde materialen identificeren. Zorgen voor naleving van wettelijke normen, zoals de Occupational Safety and Health Administration of OSHA. Dit kan worden beoordeeld tegen gedocumenteerde veiligheidsrapporten en ongevalsrapporten.
Financiële audits
Kritieke kwesties die tijdens een interne financiële audit kunnen worden beoordeeld, omvatten algemene boekhoudkundige en boekhoudkundige praktijken. Bekijk de actuele inkomsten- en uitgavenoverzichten op nauwkeurigheid. Evalueer de status van de aflossingsgeschiedenis van zakelijke leningen. Bekijk het krediet- en incasso-beleid van het bedrijf. Bepaal of bankafschriften overeenkomen en of de cashflow toereikend is op basis van de projectbehoeften. Betalingsmachtigingen moeten worden herzien om fraude te voorkomen. Herziening systemen voor deposito's voor federale bronbelasting en sociale zekerheid belastingen. Jaarlijkse financiële audits moeten er ook voor zorgen dat belastingaangiften tijdig worden ingediend. Overheidsbedrijven kunnen ook aanvullende financiële rapportageverplichtingen hebben die moeten worden herzien, zoals naleving van federale regelgeving zoals de Sarbanes-Oxley-wet. Er kan juridisch advies nodig zijn om alle wettelijke nalevingsvereisten te bekijken.
Systeemaudits
Identificeer alle kernbedrijfssystemen die in uw organisatie aanwezig zijn, en hoe ze onderling verbonden zijn, bij het ontwikkelen van interne systeemaudits. Computer en geautomatiseerde systemen die activiteiten meten en controleren moeten worden gecontroleerd. Controleer de logboeken van het systeemonderhoud om te bepalen of meer frequente controles routinematig worden gedocumenteerd. Er moeten operationele handleidingen bestaan voor alle apparatuur. Neem contact op met supervisors om ervoor te zorgen dat handleidingen alle vragen beantwoorden of dat verdere training of technologische upgrades vereist zijn.
