Fraude wordt als een witteboordencriminaliteit beschouwd. Het omvat verduistering, managementfraude, investeringsfraude en klantfraude. De meeste Amerikaanse fraudes zijn te vinden via anonieme tips of per ongeluk. Volgens de Association of Certified Fraud Examiners onthullen interne auditors echter 20 procent van de fraude en vinden externe auditors 12 procent. Mensen plegen fraude vanwege een waargenomen druk, een waargenomen kans en een rationalisatie. Dit wordt de 'Frauddriehoek' genoemd.
Frauddriehoek
Mensen plegen fraude op basis van druk zoals hebzucht, leven buiten hun mogelijkheden, persoonlijke financiële verliezen of onverwachte financiële behoeften. Ze handelen ook op basis van kansen, zoals het falen van een werkgever om de prestaties van een werknemer te meten, het ontbreken van een audittrail of het niet disciplineren van degenen die fraude plegen. Daders kunnen ook worden gedreven door gedachten als 'de organisatie is mij te danken', 'het is voor een goed doel' of 'ik leen alleen geld'.
Waarschuwingsborden
De waarschuwingssignalen van fraude omvatten boekhoudafwijkingen, zoals ontbrekende documenten, oude items bij bankafstemmingen, buitensporige leegstand of kredieten, toegenomen achterstallig rekeningen, gewijzigde documenten, dubbele betalingen, documentreeksen die niet logisch zijn, twijfelachtig handschrift en defect journaalposten of onnauwkeurigheden in grootboeken. Tekenen kunnen ook zijn: onverklaarde tekentekorten, excessieve aankopen, aanzienlijke stijgingen of dalingen in rekeningsaldi, buitensporige late kosten en extravagante levensstijlen.
Identificatie van fraude
Wanneer fraude wordt vastgesteld of wordt vermoed, voert een fraude-examinator een audit uit. De examinator combineert expertise van auditing met strafrechtelijk onderzoek. Fraudeonderzoekers hebben vier hoofddoelen bij het uitvoeren van de controle: vaststellen of er sprake is van fraude, de reikwijdte van de fraude leren kennen, de daders identificeren en bepalen hoe de fraude heeft plaatsgevonden.
het voorkomen
De beste zakelijke praktijk is om fraude te voorkomen voordat deze zich voordoet. Een van de manieren om deze misdaad te voorkomen is het creëren van een cultuur van eerlijkheid, openheid en hulp. Bedrijven kunnen ook trainingen voor fraudebewustzijn bieden en een positieve werkomgeving creëren die eerlijkheid bevordert.
Bedrijven kunnen de kans op fraude verkleinen door goede interne controles te hebben, collusie tussen werknemers en klanten te ontmoedigen, werknemers te controleren, een verwachting van straf te creëren, een hotline voor anonieme tips te bieden en proactieve audits uit te voeren.
