Als uw organisatie geen winstoogmerk heeft, wilt u mogelijk een 501 (c) (3) -status aanvragen om belastingvrij te worden. Een dergelijke vrijstelling kan een grote bijdrage leveren aan het helpen van non-profitorganisaties om de eindjes aan elkaar te knopen, omdat het geld dat wordt verdiend door een non-profitorganisatie meestal wordt gereserveerd voor de oorzaak die de organisatie ondersteunt. Ervoor zorgen dat u goed voldoet aan de vereisten van 501 (c) (3) is echter van cruciaal belang om belasting- of legale sancties te voorkomen. Deze vereisten variëren van die met betrekking tot het betalen van werknemers of contractanten, het kiezen en compenseren van bestuursleden en ervoor zorgen dat u elk jaar de belastingen correct indient.
501 (c) (3) Toepassing
Om in aanmerking te komen voor de status 501 (c) (3), moet een organisatie een 501 (c) (3) -aanvraag indienen bij de IRS. Voordat u met dit proces begint, moet uw organisatie worden erkend als een trust, een vereniging of een bedrijf. Als je nog geen van deze hebt aangevraagd, moet je dit doen voordat je je aanmeldt om een 501 (c) (3) -organisatie te worden.
U moet ook in uw aanvraag een grondige beschrijving opnemen van de activiteiten die u voorstelt dat uw organisatie zal uitvoeren. Dit geeft de IRS een idee van het doel van uw organisatie zonder winstoogmerk en waarom deze zou profiteren van belastingvrijstelling. Daarnaast moet u een doel zonder belastingvermelding opgeven. Deze worden uiteengezet in IRS-publicatie 557.
Belastingvrije doeleinden, volgens de IRS, omvatten die organisaties die zijn geclassificeerd als liefdadig, religieus, educatief, wetenschappelijk, literair, openbare veiligheid, amateursporten en het voorkomen van wreedheid jegens kinderen of dieren. Ze omschrijven liefdadigheid als het verstrekken van hulp aan de armen, noodlijdenden of kansarmen. Het bevorderen van religie of onderwijs, het elimineren van vooroordelen of discriminatie of het verdedigen van burgerrechten worden allemaal als haalbare, van belasting vrijgestelde doelen beschouwd. Het beoordelen van een 501 (c) (3) organisatie lijst van non-profitorganisaties kan u helpen te bepalen of uw organisatie als acceptabel kan worden beschouwd.
De aanvraag die als een 501 (c) (3) moet worden geclassificeerd, vereist dat een aantal formulieren worden ingevuld. Het is mogelijk om uw volmachtinformatie op te nemen als u verwacht dat uw organisatie in de toekomst door een professional zal worden vertegenwoordigd voor juridisch advies. Door deze gegevens te verstrekken, machtigt u uw advocaat om namens u met de IRS te spreken over uw aanvraag en vrijstelling van belasting.
Wanneer u uw 501 (c) (3) -aanvraag indient, moet u een gebruikersbijdrage betalen. Afhankelijk van het type organisatie dat je hebt, kost dit overal $ 275 tot $ 600. Ervoor zorgen dat dit bedrag wordt betaald en dat uw aanvraag volledig is, is erg belangrijk om een snelle beoordeling en goedkeuring van de aanvraag mogelijk te maken. Vergeet niet uw werkgeversidentificatienummer te vermelden als u er een heeft. Als dat niet het geval is, moet u er een aanvragen voordat u uw papierwerk bij de IRS indient. Als u bepaalde informatie in uw toepassing weglaat, retourneert de IRS deze voor bewerking in plaats van deze automatisch af te wijzen.
Samen met uw aanvraag moet u exacte kopieën van de organisatiedocumenten van uw groep indienen. Als uw groep bijvoorbeeld een bedrijf is, kunnen dit uw statuten zijn. Als uw organisatie ten minste drie belastingjaren niet heeft bestaan, moet u de financiële informatie van dit jaar en een voorgesteld budget voor de komende twee jaar verstrekken, inclusief alle inkomsten en uitgaven.
Ten slotte zijn er specifieke locaties waaraan uw aanvraag moet worden doorgegeven, afhankelijk van de manier waarop u deze wilt laten bezorgen. Expressmail en andere services moeten naar een ander afleveradres worden verzonden dan standaard Amerikaanse e-mail. Raadpleeg daarom de IRS-website voor het juiste adres voordat u uw aanvraag verzendt.
Als uw aanvraag wordt goedgekeurd, ontvangt u een schriftelijke bevestiging van de IRS waarin uw machtigingen worden weergegeven als een 501 (c) (3) -organisatie. Over het algemeen is de brief meestal effectief vanaf de datum van oprichting van de organisatie, op voorwaarde dat de aanvraag binnen 27 maanden na de oprichting werd ingediend.
Als uw aanvraag om een 501 (c) (3) organisatie te worden wordt geweigerd, schetst de IRS een bezwaarprocedure. U kunt een verklaring indienen waarin de redenen achter uw beroep volledig worden toegelicht binnen 30 dagen na ontvangst van uw beslissing. In de verklaring moet u specifiek aangeven of u een beroepskwalificatie wilt hebben. In dit stadium kunt u ook de vertegenwoordiging door een beheerder of hoofdfunctionaris van de organisatie of door een advocaat, een gecertificeerde openbare accountant of een ander vertrouwd persoon vragen.
501 (c) (3) Regels
Om als belastingvrij te worden beschouwd door de IRS, moet uw organisatie uitsluitend worden gebruikt voor doeleinden zoals uiteengezet in sectie 501 (c) (3) van de Internal Revenue Code. Het is nooit toegestaan om de inkomsten van uw groep aan een aandeelhouder of een individu te geven. De IRS bepaalt ook dat organisaties van dit type zich niet primair kunnen richten op lobbyen of een poging om politieke kandidaten te beïnvloeden.
Over het algemeen is een 501 (c) (3) organisatie geschikt voor een charitatieve doelstelling. Het kan niet worden geregeld in een poging om particuliere belangen te behartigen of om winst te maken. Als de IRS vaststelt dat de organisatie deze regels heeft overtreden, kunnen verschillende belastingen en boetes worden geheven over het inkomen van de organisatie.
Bij het indienen van belastingen zijn bijna alle 501 (c) (3) organisaties verplicht een formulier in te dienen met de naam Jaarlijks Vrijgesteld Organisatievorm. Dit geldt niet voor kerken, andere religieuze groepen of bepaalde staatsinstellingen. Zorgvuldige archivering is essentieel om ervoor te zorgen dat deze deponeringen zo nauwkeurig mogelijk zijn. Het niet goed documenteren en rapporteren van uitgaven en inkomsten van de organisatie kan leiden tot een terugdraaiing van de 501 (c) (3) -status of de heffing van belastingboetes. Als de belastingvrije status van uw organisatie ooit wordt ingetrokken, moet u mogelijk een belastingaangifte indienen zoals die wordt gebruikt voor bedrijven, nalatenschappen of trusts.
501 (c) (3) Salarissen voor leden
Payroll voor non-profitorganisaties is een beetje een lastig probleem, vooral omdat er voor deze organisaties andere regels gelden dan voor traditionele for-profitbedrijven. Op een basisniveau is het belangrijkste dat u kunt doen om ervoor te zorgen dat uw organisatie boven het bord werkt, om uzelf vertrouwd te maken met de regels met betrekking tot salarissen en deze precies te volgen. Bovendien is zorgvuldige archivering van essentieel belang, zodat u kunt documenteren welke middelen aan welke werknemers zijn betaald. Dat gezegd hebbende, degenen die voor non-profitorganisaties werken, kunnen en moeten absoluut worden betaald. De essentie van de organisatie is dat het als een entiteit geen winst kan maken, maar van degenen die het laten functioneren, wordt niet verwacht dat ze vrijwilligers zijn.
In de meeste gevallen kan het het beste zijn om werknemers te betalen als werknemers in plaats van onderaannemers. Ongeacht de non-profitstatus van uw organisatie, moet de IRS u nog steeds houden aan de regels die bepalen of een werknemer een contractant of een werknemer is. Ze gebruiken een 20-puntentest om de werkelijke status van een werknemer te evalueren, inclusief vragen als of het individu werknemerachtige voordelen ontvangt of of de organisatie het recht heeft om te bepalen hoe de werknemer zijn werk doet. Als u werknemers als aannemers wilt classificeren en de IRS later bepaalt dat u hen werknemers had moeten labelen, bent u verantwoordelijk voor het werkgeversgedeelte van toepasselijke loonheffingen. Overleg met een accountant en een belastingprofessional voordat u dergelijke beslissingen neemt, is een goed idee.
Bovendien kan het een uitdaging zijn om te bepalen hoe werknemers te compenseren voor een 501 (c) (3). For-profit organisaties hebben verschillende opties, waaronder uurlonen, salarissen of basis-plus commissie. Vanwege de aard van non-profitorganisaties, kan het worden gezien als een belangenconflict als werknemers worden gecompenseerd met enige vorm van commissie of percentage van inkomsten.Dit kan niet alleen potentiële rode vlaggen met de IRS verhogen, dit soort compensatiestructuur kan ertoe neigen gedrag aan te moedigen dat uw organisatie niet zou ondersteunen, inclusief ongepaste of frauduleuze acties.
501 (c) (3) Bestuursleden
Een raad van bestuur is een essentieel onderdeel van een organisatie zonder winstoogmerk. Leden van deze Raad van Bestuur helpen om belangrijke beslissingen te nemen voor de organisatie, zodat deze op schema kan blijven en gefocust blijft op zijn grotere doel. Posities in een 501 (c) (3) raad van bestuur zijn meestal tijdelijk en worden vaak gekozen of zijn anderszins vrijwillige functies.
Het is het beste als leden van het bestuur van de organisatie niet ook werknemers zijn. Dit helpt eventuele belangenconflicten te voorkomen. De organisatie kan er ook voor kiezen verkozen of aangestelde functionarissen te hebben als onderdeel van de raad van bestuur. Dergelijke posities moeten worden beschreven in de statuten of de statuten van de organisatie.
Als het gaat om vergoeding voor bestuursleden, heeft de IRS richtlijnen opgesteld om twijfelachtig gedrag te voorkomen. Als een non-profitorganisatie de bestuursleden in een bepaald kalenderjaar meer dan $ 600 betaalt, moet de non-profitorganisatie een 1099-formulier aan die personen geven voor opname in hun belasting. Veel organisaties kiezen ervoor om bestuursleden niet te vergoeden, en degenen die in deze functies dienen zijn vaak blij om dit te doen voor blootstelling, anderen te helpen of als een manier om meer ervaring op te doen in het veld.
Bestuursleden zijn volgens de IRS in staat uitgaven op dezelfde manier af te trekken als een onafhankelijke contractant. Deze kosten omvatten afstand in mijlen of andere kosten in verband met reizen.
Kan een non-profitorganisatie donaties doen?
Het is mogelijk voor een non-profitorganisatie om geld te doneren aan andere non-profitorganisaties. Aangezien het geld dat uw organisatie heeft, waarschijnlijk is gedoneerd met de intentie dat ze zouden worden gebruikt om het doel te bereiken, kan toewijzing van die middelen aan een andere non-profitorganisatie ingewikkeld worden. Als bepaalde regels worden gevolgd, valt dit soort schenking echter binnen het rijk van de wet.
Als u geld wilt doneren aan een andere non-profitorganisatie, moet u er eerst zeker van zijn dat er geen belangenconflicten zijn. Niemand bij uw organisatie of de andere organisatie of hun vrienden, families of bedrijven kunnen op enigerlei wijze profiteren van de donatie. Ten tweede moet u controleren of het geld dat u doneert niet aan uw organisatie is gegeven met beperkingen. Soms geven donoren geld met de waarschuwing dat ze alleen op een bepaalde manier worden gebruikt. Als dat het geval is, moet u ze alleen gebruiken zoals aangegeven, en u kunt die specifieke fondsen niet aan een andere organisatie schenken.
Het is ook een goed idee om kennis te maken met de financiële plannen en het welzijn van de 501 (c) (3) waaraan u wilt doneren. Het kan slecht zijn voor uw organisatie als u een aanzienlijk bedrag heeft besteed aan een groep waarvan het financieel slecht bleek te zijn door wanbeheer of illegale behandeling van fondsen.
Daarnaast moet u rekening houden met het welzijn van uw eigen organisatie. Voordat u geld schenkt aan een andere 501 (c) (3), moet u ervoor zorgen dat het op geen enkele manier mogelijk is dat uw eigen non-profitorganisatie in gevaar komt. De donatie mag niet in strijd zijn met de waarden van uw organisatie, omdat dit een negatief effect kan hebben op uw reputatie of publieke persoonlijkheid. Bovendien moet u controleren of de andere organisatie op geen enkele manier concurreert met uw organisatie of het doel van uw organisatie. De gezondheid en reputatie van uw non-profitorganisatie moeten immers eerst komen.
