Voor IRS doeleinden vallen non-profitorganisaties in twee brede categorieën, bekend als 501 (c) (4) en 501 (c) (3) na de relevante secties van de IRS-code. Hoewel een 501 (c) (4) onderworpen is aan belastingen op zijn inkomen, kan het een bredere agenda volgen, inclusief directe deelname aan politieke campagnes. Een 501 (c) (3) is vrijgesteld van belasting, maar moet strikte grenzen aan zijn activiteiten stellen en moet elke politieke campagne strikt beperken. De IRS staat een statuswijziging toe als een groep deze regels volgt, zichzelf correct bij de autoriteiten registreert en een IRS-aanvraag voltooit.
Documentatie van de organisatie
De eerste stap in dit proces is om opstellen of herzien van de artikelen van de organisatie die de bedoeling en het doel van de groep uiteenzetten. Een 501 (c) (3) moet voor vrijgestelde doeleinden worden gebruikt. Het kan een religieuze, educatieve, sportieve of educatieve groep zijn. De IRS staat bepaalde specifieke functies toe, zoals verlichting van de armen of het verhogen van openbare monumenten, maar verbiedt een 501 (c) (3) van het gebruiken van zijn verdiensten en donaties ten voordele van een enkel individu, of van lobbyactiviteiten of politieke activiteiten. Een belastingvrije liefdadigheidsgroep kan bepaalde maatschappelijke activiteiten voortzetten die verband houden met politieke campagnes, zoals registraties van kiezersregistratie, maar moet neutraliteit handhaven tussen concurrerende kandidaten. Het oprichtingsdocument moet worden ingediend bij de juiste overheidsinstelling, zoals een divisie van bedrijven of een bureau dat zich bezighoudt met non-profitorganisaties.
Formulier 1023 voorbereiden
De IRS-regels voorzien niet in een eenvoudige herbestemming van bestaande 501 (c) (4) groepen. In plaats daarvan moet een non-profitorganisatie die een wijziging van de 501 (c) (3) -status aanvraagt, aan het begin beginnen en formulier 1023, aanvraag tot registratie van vrijstelling invullen. Dit 26 pagina's tellende formulier gaat in detail in op de activiteiten, leiderschap, compensatie en financiën van de groep. Aanvragers moeten ook een verklaring van doel en de oprichting van artikelen volgens de status van de groep als een vennootschap, vennootschap met beperkte aansprakelijkheid, vertrouwen of een vereniging zonder rechtspersoonlijkheid. Het beoordelingsproces kan lang duren. Het is mogelijk om versnelde verwerking aan te vragen, maar de groep moet een dwingende reden schriftelijk laten zien.
Beoordeling en beroep
Het beoordelingsproces wordt afgesloten met de afgifte van een vaststellingsbrief door de EO Determinations Office. Als de IRS de 1023 goedkeurt, is de vrijstelling doorgaans geldig vanaf de datum waarop de groep is opgericht. Het agentschap betaalt alle reeds betaalde belastingen terug als de groep dat leuk vond terugwerkend wettelijke status van. Als de beslissing tegen de groep ingaat, heeft het 30 dagen om in beroep te gaan door een schriftelijke verklaring in te dienen bij de IRS Appeals Office. Als alle administratieve oplossingen de vrijstelling niet hebben gewonnen, heeft de groep de mogelijkheid om bezwaar aan te tekenen in federale rechtbank.
