Maatschappelijk verantwoord ondernemen is meer dan alleen een modewoord. Veel consumenten nemen aankoopbeslissingen, althans gedeeltelijk op basis van de vraag of de bedrijven waarmee ze werken, maatschappelijk verantwoord zijn. Of u nu een bedrijf bezit en overweegt een bijdrage te leveren of overweegt zelf een non-profitorganisatie te beginnen, het is belangrijk om uw opties te kennen voor het verkrijgen van een belastingvrije status.
Hoewel er onder de belastingcode van de Verenigde Staten eigenlijk 27 soorten non-profitorganisaties zijn, zijn twee van de meest voorkomende opties voor belastingvrije status 501 (c) (3) en 501 (c) (4) organisaties. Om een weloverwogen beslissing te nemen, is het van cruciaal belang dat u het verschil begrijpt tussen een 501 (c) (3) en een 501 (c) (4).
Tips
-
De belangrijkste verschillen tussen een 501 (c) (3) en een 501 (c) (4) zijn het niveau van politieke activiteit waarin elke organisatie zich kan engageren en of donaties fiscaal aftrekbaar zijn.
Wat is een 501 (c) (3) non-profitorganisatie?
Wanneer u denkt aan een organisatie zonder winstoogmerk, denkt u waarschijnlijk aan een 501 (c) (3). Habitat for Humanity en het Amerikaanse Rode Kruis zijn twee voorbeelden van grote, bekende 501 (c) (3) organisaties. Deze organisaties worden ook charitatieve organisaties genoemd.
Een 501 (c) (3) moet een specifiek doel dienen zoals gespecificeerd door de IRS-belastingcode. Het kan liefdadig, religieus, wetenschappelijk, literair, educatief zijn, een die amateur-sportwedstrijden stimuleert of een die wreedheid voor kinderen of dieren voorkomt. De organisatie moet ook op passende wijze worden geïntegreerd. Het kan een bedrijf, een vereniging zonder rechtspersoonlijkheid of een trust zijn. Eenmanszaken, partnerschappen en individuen kunnen niet kwalificeren als een 501 (c) (3).
Wat komt in aanmerking voor de 501 (c) (3) -status? Kwalificerende organisaties kunnen kerken, moskeeën, scholen, liefdadigheidsziekenhuizen, verpleeghuizen, alumniorganisaties en ouder-leraarverenigingen zijn. Ze worden verder gecategoriseerd als een openbare liefdadigheidsinstelling of als een private stichting en ze moeten aan specifieke vereisten voldoen. De vereisten omvatten alleen werken voor vrijgestelde doeleinden, niet opererend ten behoeve van een particulier belang of individu en het minimaliseren van politieke en lobbyactiviteiten.
Een 501 (c) (3) kan alleen algemene kiezerseducatie volgen die rechtstreeks verband houdt met het doel ervan. Wanneer dit type non-profitorganisatie zich bezighoudt met kiezerseducatie, moet het alle standpunten vertegenwoordigen. Een 501 (c) (3) kan deelnemen aan beperkte lobbyen zolang deze de nonparticipatieregels volgt. Het kan tot 20 procent van zijn werkingsbudget besteden aan lobbyen. Dit is wat een 501 (c) (3) versus een 501 (c) (4) uit elkaar haalt.
Wat zijn de voordelen van een 501 (c) (3) non-profitorganisatie?
Het belangrijkste voordeel van een 501 (c) (3) is vrijgesteld van de meeste federale, provinciale en lokale belastingen. Het biedt ook enige bescherming tegen rechtszaken en kan subsidies ontvangen van de overheid en van particuliere stichtingen.
Het voordeel dat een 501 (c) (3) van een 501 (c) (4) scheidt, is het vermogen om belastingaftrek te bieden aan zijn donoren. Een persoon of bedrijf kan contante bijdragen, in natura bijdragen zoals eigendommen of apparatuur en kilometers en andere reiskosten in mindering brengen. De details voor het in mindering brengen van deze bijdragen zijn afhankelijk van hoe het bedrijf is georganiseerd.
Wat is een 501 (c) (4) non-profitorganisatie?
Een 501 (c) (4) wordt soms een sociale welzijnsorganisatie genoemd. Net als een 501 (c) (3) moeten ze op non-profitbasis worden beheerd en mogen ze niet ten goede komen aan een specifiek individu. Vereniging van huiseigenaren en vrijwillige brandweerkorpsen kunnen werken als een 501 (c) (4). Een 501 (c) (4) is vrijgesteld van de meeste federale, staats- en lokale belastingen. Als het echter politieke activiteiten ontplooit, kan het worden belast op de netto-inkomsten uit beleggingen van de organisatie of op het bedrag dat wordt uitgegeven aan politieke activiteit, naargelang wat lager is.
Met een 501 (c) (4) is politieke activiteit toegestaan met enkele beperkingen. Een 501 (c) (4) kan geen geld rechtstreeks aan kandidaten geven en moet betrekking hebben op het doel van de non-profitorganisatie. Het kan ook technisch gezien niet de enige reden zijn waarom de organisatie bestaat. Een 501 (c) (4) kan ook lobbyen om zijn doel te bereiken.
501 (c) (4) organisaties zijn veel gebruikelijker geworden sinds het "Citizens United" -besluit van het Hooggerechtshof in 2010. Het besluit "Citizens United" is wat groepen met status 501 (c) (4) in staat stelde deel te nemen aan politieke activiteiten, en sinds de beslissing is het aantal aanvragen meer dan verdubbeld, volgens The Washington Post.
Wat zijn de voordelen van een 501 (c) (4) non-profitorganisatie?
Hoewel de bijdragen aan een 501 (c) (4) niet fiscaal aftrekbaar zijn, kunnen bedrijven hun bijdragen mogelijk afschrijven als zakelijke uitgaven. Een ander voordeel van een 501 (c) (4) is zijn vermogen om deel te nemen aan politieke en lobbyactiviteiten. Ze kunnen tot 50 procent van hun budget besteden aan politiek, en hun donateurs kunnen anoniem blijven.
Als u doneert aan andere politieke organisaties, zoals een Super PAC, moet uw donatie bekend worden gemaakt. Een donatie aan een 501 (c) (4) hoeft niet bekend te worden gemaakt, wat een beroep doet op individuen en bedrijven die niet willen dat hun politieke voorkeuren bekend worden gemaakt.
Wat is het verschil tussen een 501 (c) (3) en een 501 (c) (4)?
Er zijn twee primaire verschillen tussen een 501 (c) (3) en een 501 (c) (4). In 501 (c) (3) is de politieke activiteit beperkt en moet deze niet-partijgebonden zijn. Het moet betrekking hebben op het doel van de organisatie en het mag niet meer dan 20 procent van het budget van de organisatie omvatten.
Met een 501 (c) (4) zijn politieke activiteiten en lobbyen veel minder beperkt. Ze kunnen lobbyen voor specifieke kandidaten die de doelen van hun organisatie bevorderen, zolang ze geen geld rechtstreeks aan die kandidaat geven. Ze kunnen tot 50 procent van hun budget besteden aan lobbywerk en andere politieke activiteiten.
Het andere verschil zit hem in het vermogen om bijdragen af te trekken van belastingen. Degenen die geld doneren aan een 501 (c) (3) kunnen hun bijdragen aftrekken van hun belastingen. Donaties aan een 501 (c) (4) zijn niet fiscaal aftrekbaar, hoewel een bedrijf in staat is om de inhoudingen af te schrijven als bedrijfskosten.
Beslissen tussen een 501 (c) (3) en een 501 (c) (4) voor uw organisatie
Als uw organisatie voldoet aan alle andere vereisten voor een organisatie zonder winstoogmerk, inclusief niet worden uitgevoerd voor het belang van een bepaald individu, dan is de vraag of de status 501 (c) (3) of 501 (c) (4) moet worden gezocht, afhankelijk van over de doelen, het doel en het niveau van politieke activiteit van uw organisatie. Als politieke activiteit en lobbyen een relatief klein deel is van het budget en de doelen van uw organisatie, wilt u misschien een 501 (c) (3) nastreven. Als lobbyen en politieke activiteiten belangrijk zijn voor u en uw organisatie en u verwacht meer dan 20 procent van uw budget aan die activiteiten uit te geven, moet u organiseren als een 501 (c) (4) of als een andere 501 (c) -status.
Hoe te kwalificeren als een 501 (c) (3) organisatie zonder winstoogmerk
Elke staat bepaalt hoe een organisatie in aanmerking komt voor de status van non-profitorganisatie. De eerste stap in het kwalificeren voor de 501 (c) (3) -status is dan het leren van de wetten om te kwalificeren als een non-profitorganisatie in uw land. In de meeste staten is de eerste stap om een 501 (c) (3) te starten, het kiezen van een bedrijfsnaam. Zoals bij elk bedrijf, moet de naam uniek zijn en niet worden gebruikt door een ander bedrijf of organisatie.
De volgende stap is om een raad van bestuur te benoemen. Besturen hebben meestal ten minste drie leden, maar uw staat kan specifieke vereisten hebben. Uw board moet de statuten voor uw organisatie ontwikkelen. Statuten omvatten meestal het doel van uw organisatie, hoe uw bestuur wordt gekozen en hoe het bestuur beslissingen neemt, wie de functionarissen in uw organisatie zijn en de rol van elke functionaris. Als uw organisatie leden heeft, kunnen de statuten ook regels en voorschriften met betrekking tot het lidmaatschap bevatten.
Als u dat nog niet hebt gedaan, moet u ook beslissen over de juiste structuur voor uw organisatie. Non-profitorganisaties kunnen een trust, een bedrijf of een vereniging zijn. Als u eenmaal weet welke structuur het beste voor u is, moet u uw papierwerk voor de oprichting indienen. Dit papierwerk varieert per staat en vereist meestal het betalen van een dossierkosten met uw staat.
Nadat u bent opgenomen, moet u een identificatienummer van de werkgever aanvragen bij de IRS. U moet mogelijk ook een jaarlijks registratieformulier invullen bij uw staat. Californië vereist bijvoorbeeld dat formulier CT-1 elk jaar wordt ingediend. Er kunnen ook andere vormen zijn vereist door uw staat.
Zodra u aan de non-profitvereisten van uw staat voldoet, bent u klaar om uw federale belastingvrijstelling aan te vragen. Als uw organisatie minder dan $ 50.000 per jaar oplevert, kunt u mogelijk een formulier 1023-EZ indienen. Anders moet uw organisatie formulier 1023 invullen.
Formulier 1023 is uitgebreid. Het vereist informatie over de structuur van uw organisatie, hoe functionarissen en andere werknemers worden vergoed, wie van uw organisatie en uw werkelijke of verwachte inkomsten profiteren. U zult ook de activiteiten van uw organisatie grondig moeten beschrijven, inclusief wat de activiteiten zijn, wanneer en waar de activiteiten van uw organisatie plaatsvinden en hoe uw activiteiten worden gefinancierd.
Zodra het formulier is ingevuld, kunt u het formulier indienen bij de IRS. De indieningskosten voor formulier 1023 zijn maximaal $ 850, afhankelijk van de grootte van uw organisatie, en het kan de IRS ten minste drie maanden kosten om het formulier te verwerken. Uw staat kan ook van u verlangen dat u een belastingvrijstellingsformulier indient. In Californië moet u bijvoorbeeld Formulier 3500A bij de California Franchise Tax Board indienen.
Hoe te kwalificeren als een 501 (c) (4)
Veel van de stappen die betrokken zijn bij het vormen van een 501 (c) (4) zijn hetzelfde als de stappen bij het vormen van een 501 (c) (3). U moet een geschikte naam kiezen, een raad van bestuur, ontwerpstatuten en een juridische structuur kiezen. U moet zich kwalificeren voor de status van non-profitorganisatie volgens de regels van uw land.
Zodra u zich kwalificeert als non-profitorganisatie, kunt u aan de vereisten voor 501 (c) (4) -archivering werken. Het primaire formulier dat u moet invullen is Formulier 8976, dat is de kennisgeving van de intentie om te werken onder artikel 501 (c) (4). Het formulier moet elektronisch worden ingevuld en kost $ 50 om te archiveren. U moet basisinformatie over uw organisatie verstrekken, waaronder uw bedrijfsnaam en adres, uw EIN, wanneer uw organisatie was georganiseerd en uw verklaring of doel.
U kunt er ook voor kiezen om een formulier 1024-A in te vullen. Dit formulier is niet verplicht, maar veel 501 (c) (4) organisaties vullen het formulier in om een officiële erkenning als 501 (c) (4) te krijgen, wat u mogelijk recht geeft op andere voordelen, zoals een vrijstelling van staatsbelasting en non-profit mailingrechten. Formulier 1024-A vereist dat u een grondige beschrijving van de activiteiten van uw organisatie en de namen, adressen en titels van alle functionarissen, directeuren en trustees van uw organisatie indient. U moet ook de financiële informatie van uw organisatie verstrekken en een bewijs van de structuur van uw organisatie, zoals de statuten of uw vertrouwensovereenkomst.
De meest tijdrovende sectie is de verhalende beschrijving van uw activiteiten. Dit moet alle eerdere en huidige activiteiten omvatten en hoeveel tijd en geld aan elke activiteit is uitgegeven. U kunt brochures, afgedrukte exemplaren van uw webpagina's en andere documenten verstrekken om het werk van uw organisatie te illustreren.
De IRS schat dat het ongeveer 17 uur duurt om formulier 1024-A te voltooien en het zal ten minste drie maanden duren voordat de IRS uw aanvraag verwerkt. U dient ook formulier 8718 in te dienen, de gebruikerstarief voor vrijgestelde organisatiebepalingsbriefaanvraag en de gebruikerstarief, wat $ 600 is voor de meeste organisaties.
