In de boekhouding kunt u drie soorten effecten hebben: een handelsveiligheid, een beschikbaar voor verkoop of een tot einde looptijd aangehouden beveiliging. Al deze effecten zijn activa, dus op uw balans moeten ze als activa worden gerapporteerd. Ook al zijn het balansactiva, ze vloeien wel door naar uw winst- en verliesrekening en het kasstroomoverzicht. Al deze aspecten moeten samen worden genomen om uw handelsveiligheid correct te melden.
Weten of u een handelsbeveiliging hebt
Omdat er drie soorten effecten zijn, moet u correct vaststellen dat u een handelsbeveiliging heeft voordat u deze correct kunt rapporteren. Een handelswaar kan zowel aandelen als schuldbewijzen zijn. Effecten in de handel worden echter alleen gekocht om ze in de nabije toekomst te verkopen, wat doorgaans in een jaar of korter is. Als u niet van plan bent om meer dan een jaar te verkopen, zal het ofwel tot de vervaldatum worden aangehouden of beschikbaar voor verkoop zijn.
Waardering van de beveiliging
Wanneer u de beveiliging op uw balans rapporteert, moet u de waarde van het activum kennen om er goed rekening mee te houden. Bij een handelswaar is de waarde van het actief de reële marktwaarde. Voor een aandelenbeveiliging zoals een aandeel, is de waarde van de handelszekerheid bijvoorbeeld de prijs van het aandeel op de balansdatum. Als u een schuldbewijs hebt, zoals een lening aan iemand, is de waarde het bedrag dat de lening waard is of de prijs waartegen u het aan een andere partij kunt verkopen.
Het plaatsen van de Zekerheden op de balans
Omdat het handelszekerheid een waardepapier is dat u in minder dan een jaar wilt verkopen, is het een actueel actief. Daarom zult u een handelswaarborg nooit als een langetermijnactief vinden. Dit betekent dat u de handelszekerheid als een vast activum op uw balans moet invoeren. Het bedrag naast het actief is de eerdergenoemde waardering van de handelszekerheid.
Doorstroom naar andere verklaringen
Omdat een handelsbeveiliging in meerdere financiële overzichten kan voorkomen, moet u de winst of het verlies, afhankelijk van de prijswijziging, op uw rekening opnemen als u een verandering in de reële marktwaarde van het activum op het moment van de nieuwe afrekening hebt winst-en-verliesrekening als een niet-gerealiseerde winst of verlies. Als het handelszekerheid bijvoorbeeld op uw laatste rekening op $ 100 was gewaardeerd en het nu $ 110 waard is, hebt u een niet-gerealiseerde winst van $ 10. Bij het samenstellen van uw kasstroomoverzicht, vallen alle activiteiten met handelsdoeleinden onder uw sectie Operationele kasstromen.
