Een verkoopbelastingaudit vindt plaats wanneer een overheidsinstantie of een overheidsinstantie de boekhoudkundige informatie van een privébedrijf beoordeelt. Het bureau stuurt een accountant naar het bedrijf en voltooit een beoordeling van de boekhoudkundige en bedrijfsinformatie. Deze beoordeling kan ook een beoordeling omvatten van de omzetbelastingaangiften die door het bedrijf aan het bureau zijn gezonden. Het vinden van discrepanties is meestal het doel van de audit.
Eerste contact en planning
Het verkoopkantoor stuurt doorgaans een kennisgeving om bedrijven op de hoogte te stellen van aankomende audits. De audit duurt vaak meerdere dagen; in sommige gevallen kan een hele week nodig zijn, afhankelijk van de bedrijfsgrootte. Het bureau geeft aan hoeveel maanden of jaren het bureau audits voor btw-onderzoeken zal uitvoeren. Het bedrijf verzamelt deze informatie meestal en plaatst deze op een locatie waar auditors de documenten kunnen doorzoeken terwijl ze ter plaatse zijn.
Fase I Procedures
Omzetbelastingaudits hebben vaak twee fasen. Ten eerste zal de audit omzetbelastingaangiften vergelijken met historische verkoopinformatie van het grootboek. Bankdeposito's, BTW-records, federale belastingaangiften en aanbestedingsdocumenten kunnen allemaal deel uitmaken van dit proces. Het doel van deze fase is ervoor te zorgen dat de aangiften die aanvankelijk bij het verkoopkantoor zijn ingediend correct zijn en alle verkopen voor de opgegeven periode omvatten.
Fase II-procedures
De tweede auditfase kan tegelijkertijd met de eerste of een latere datum plaatsvinden. De auditor gebruikt deze fase om aanvullende informatie te bekijken met betrekking tot omzetbelastingaangiften. Vrijstellingcertificaten, overeenkomsten met betrekking tot de status van de staat, doorverkoopcertificaten, omzetbelastinglicenties en soortgelijke informatie worden momenteel beoordeeld. Dit bewijst dat het bedrijf alle staatswetten en -mandaten volgt in overeenstemming met de btw-wetgeving. Aanvullende voorbeelden met betrekking tot actuele verkoop- en belastingberekeningen worden hier ook beoordeeld.
Audit Bevindingen
Accountants zullen meestal een veldwerkverklaring opstellen die een korte blik werpt op de controle van de omzetbelasting. Een formele brief is nodig om een officiële verklaring af te leggen over de verkoopbelastingprocedures van het bedrijf. Deze formele brief komt rechtstreeks van het staatsagentschap en biedt een verklaring van goedkeuring of verzoek om onbetaalde belastingen terug te betalen, samen met boetes en kosten. Hoewel een bedrijf de bevindingen kan betwisten, hoeven staten de bevindingen op basis van dit commentaar niet te wijzigen.
