Een vrijgestelde begunstigde is een persoon of groep die inkomsten ontvangt waarvoor back-up bronbelasting niet vereist is. Als u, of uw groep, als belastingvrij wordt beschouwd, moet u een W-9-formulier invullen, dat door de IRS wordt vereist. Elk bedrijf dat een vrijgestelde begunstigde betaalt voor goederen of diensten, moet dit formulier afgeven aan de IRS, samen met het bedrag dat aan u is betaald. Om in aanmerking te komen voor de status van vrijgestelde begunstigde, mochten er zich in het voorgaande jaar geen belastingverplichtingen hebben voorgedaan en hadden de verwachtingen geen dergelijke belastingverplichtingen voor het lopende jaar te hebben. Nieuwe instellingen, zoals kerken, overheidsinstanties of liefdadigheidsorganisaties, of personen met deze nieuwe status, mogen alleen geen belastingverplichtingen voor het lopende jaar verwachten.
Definitie
Een persoon of groep is een vrijgestelde begunstigde als deze niet onderworpen is aan back-up-inhouding. De reden dat er geen back-up van inhoudingen is vereist voor vrijgestelde begunstigden is dat ze, in bepaalde situaties, naar verwachting geen belastingen aan de IRS verschuldigd zijn. Entiteiten die ook onder de vrijgestelde status vallen, zijn non-profitorganisaties of trusts en bedrijven. Personen die niet als vrijgesteld worden beschouwd, moeten toch een W-9-formulier invullen, inclusief freelancers en eenmanszaken van een bedrijf.
Back-up achterhouden
Back-up bronbelasting is het belastingbedrag dat normaal door een werkgever wordt ingehouden op het inkomen van een persoon. Als een persoon of groep een vrijgestelde status claimt en een W-9-formulier invult en die status claimt, hoeft de werkgever geen belastingen in te houden. Het W-9-formulier moet compleet zijn, met het vrijgestelde vakje gecontroleerd, een volledig en geldig identificatienummer en handtekening van de belastingplichtige. Er kunnen verschillende redenen zijn dat de IRS de vrijstellingsstatus niet accepteert, zoals federale belastingen die verschuldigd zijn, het identificatienummer van de belastingbetaler onjuist is en of alle dividenden of rente niet worden gerapporteerd.
W9-formulier
Het W-9-formulier wordt gebruikt voor belastingvrije begunstigden. Het formulier moet volledig worden ingevuld en het vrijgestelde vak moet worden gecontroleerd om in aanmerking te komen voor de status van vrijgestelde begunstigde. Het W-9-formulier wordt echter gebruikt voor personen die geen vrijgestelde begunstigden zijn, maar mogen geen belasting ingehouden houden. Deze omvatten eenmanszaken, freelancers, winstgevende bedrijven en vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid. Deze personen of bedrijven moeten belastingen betalen voor inkomsten die zijn verdiend volgens de IRS-regels voor hun status. Daarom zou het W-9-formulier niet alleen moeten worden overwogen voor de status van vrijgestelde begunstigde.
Onvolledige vorm
Een onvolledig formulier of een formulier met onjuiste informatie wordt door de IRS afgewezen. Als het formulier niet is ingevuld en het vrijgestelde vak is aangevinkt, moet de werkgever, het bedrijf of het bedrijf dat het formulier ontvangt, bovendien de belasting met 28 procent inhouden. Als u geen TIN of identificatienummer voor belastingbetalers heeft, kunt u dit aanvragen bij de IRS door formulier W-7 in te vullen. Voor personen of eenmanszaken kan uw sofinummer worden gebruikt in plaats van een FIN-nummer.
