Royaltybetalingen bestaan in veel verschillende soorten bedrijven, waaronder muziekverkoop, boekverkopen en verschillende uitvindingen. De uitvinder van het antihistaminegeneesmiddel Benadryl kreeg vijf procent royalty-uitkering op alle verkopen van Benadryl tot het octrooi van 17 jaar was afgelopen. De royalty-arrangementen variëren aanzienlijk en enkele van de hoogste royalty-rates worden betaald voor de muziekproducten van Beatles. De IRS heeft specifieke regels voor het registreren van royalty-uitgaven en kan niet altijd worden aangemerkt als een uitgave uit de lopende periode.
royalties
Royalty's betreffen de betaling voor het gebruik van iets dat inkomsten oplevert. Een gebruiker of licentiehouder verricht de betalingen aan een andere, de licentiegever. De betalingen kunnen bijvoorbeeld zijn voor een deel van de opbrengst van de verkoop van het werk van een schrijver of een componist, of een deel van de betalingen die naar uitvinders of dienstverleners gaan voor het recht om hun uitvinding of dienst te verkopen. Een ander voorbeeld is de betaling aan een staat of land voor rechten die zijn toegekend aan de mijne en zijn natuurlijke hulpbronnen verkopen.
Sectie 1.263A
Volgens uitspraken van de inkomsten van het ministerie van Financiën en de IRS, moeten bedrijven die tastbare goederen produceren alle directe kosten in verband met de productie kapitaliseren en een toegewezen deel van alle indirecte kosten gerelateerd aan het geproduceerde eigendom. Indirecte kosten bestaan uit administratieve of ondersteuningskosten en moeten worden toegewezen aan producten met behulp van redelijke toewijzingsmethoden zoals gedetailleerd beschreven in IRS-voorschriften, hoofdstuk 1.263A.
Royalty onkosten
Behandeling van royalty-uitgaven hangt af van het type royalty en de voorwaarden, evenals de toewijzingsmethode. Als producten worden geproduceerd of geproduceerd waarbij royaltyuitgaven rechtstreeks aan de productie zijn gerelateerd, zoals het enige recht van het bedrijf om een product op de markt te brengen, te verkopen of te distribueren, worden de royalty's uitgesloten van activering onder sectie 1.263A. Met andere woorden, de royaltykosten vertegenwoordigen indirecte kosten die als kosten in rekening kunnen worden gebracht. Sectie 1.263A staat kosten of aftrek toe voor marketing-, verkoop- en distributiekosten.
kapitaliseren
Als de fabrikant of belastingbetaler bepaalt dat royalty's worden betaald als onderdeel van productiegerelateerde activiteiten of dat deze worden gebruikt, worden kosten beschouwd als directe productiekosten en moeten ze worden geactiveerd, volgens IRS-sectie 1.265A-1 (e) (3) (ii) (U). Franchise- of licentiekosten worden beschouwd als indirecte kosten die moeten worden gekapitaliseerd naar voorraad. Veel bedrijven wijzen royaltylasten toe tussen indirecte aftrekbare kosten en directe geactiveerde kosten, zoals vereist in artikel 1.263A-1 (c)
