Fund accounting is een manier om geld en andere middelen te scheiden in categorieën op basis van de bron van fondsen en eventuele beperkingen op het gebruik van die fondsen. Organisaties gebruiken fondskaart om geld bij te houden dat gerelateerd is aan een specifiek project of doel. Elk fonds is een onafhankelijke boekhoudkundige entiteit, waar accounts worden bijgehouden om ervoor te zorgen dat de fondsen worden gebruikt voor de beoogde doeleinden.
Doel
Overheids- en non-profitorganisaties ontvangen vaak geld dat ze op een specifieke manier moeten gebruiken. Fund accounting is bedoeld om ervoor te zorgen dat eventuele beperkingen en beperkingen op het gebruik van die fondsen worden nageleefd. De focus van fondsadministratie ligt in dit verband op verantwoording in plaats van winstgevendheid.
Gewijzigde Accrual Accounting
Fund accounting maakt gebruik van aangepaste accrual accounting, die opbrengsten registreert wanneer deze beschikbaar is voor gebruik in plaats van wanneer deze is verdiend. Modified accrual accounting behandelt overnames van langetermijnactiva zoals uitgaven en langlopende schulden, zoals inkomsten, wat betekent dat op de balans gebaseerde balans geen langetermijnactiva of -verplichtingen weergeeft, alleen werkkapitaal. Met dit type boekhouding wordt het budget ook omgekeerd in de rekeningen opgenomen, met behulp van afschrijvingen voor gebudgetteerde inkomsten en kredieten voor gebudgetteerde uitgaven. Een ander aspect van aangepaste accrual accounting is het gebruik van een item dat een bezwaring wordt genoemd wanneer goederen worden besteld. Wanneer de goederen aankomen, wordt de bezwaring omgekeerd en wordt een uitgave ingevoerd.
Soorten overheidsfondsen
Overheidsfondsadministratie maakt gebruik van drie basisgroepen van fondsen. De eerste, overheidsfondsen, zijn over het algemeen goed voor de aankoop, het gebruik en de saldi van vervangbare financiële middelen en daarmee samenhangende kortlopende verplichtingen. Voorbeelden hiervan zijn algemene fondsen, speciale opbrengstfondsen, schuldendienstfondsen, kapitaalprojectenfondsen en vaste fondsen. De tweede eigen fondsen worden gebruikt voor activiteiten die op zakelijke activiteiten van de particuliere sector lijken en zijn over het algemeen zelfvoorzienende fondsen. Twee soorten eigen fondsen zijn ondernemingsfondsen, voor activiteiten die een vergoeding vragen, en interne servicefondsen, die worden gebruikt om de levering van goederen of diensten door een afdeling of agentschap aan andere afdelingen of agentschappen te verantwoorden. Het derde type overheidsfonds is fiduciaire fondsen, die worden gebruikt om activa te verantwoorden die een overheidseenheid in een trustee heeft. De vier soorten fiduciaire fondsen zijn pensioenfondsen (en andere employee benefits), trustfondsen, trustfondsen voor privédoeleinden en fondsen van bureaus.
overwegingen
Hoewel fondsadministratie het meest voorkomt in overheids- en non-profitorganisaties, kan het zijn dat winstgevende bedrijven soms een versie van fondsboekhouding gebruiken voor een specifiek doel. Een winkel kan bijvoorbeeld afzonderlijke locaties of afdelingen willen volgen, of een aannemer wil misschien projecten volgen.
