In elke instelling bestaan er boekhoudregels met als doel het documenteren van inkomsten en uitgaven. Deze boekhoudregels, bekend als de algemeen aanvaarde boekhoudprincipes, begeleiden instellingen bij hun boekhoudpraktijken. Boekhoudregels zijn van toepassing op alle soorten instellingen, waaronder bedrijven, non-profitorganisaties, investeringen en overheden. De specifieke normen die door een instelling worden gebruikt, verschillen echter naargelang het specifieke doel van de entiteit.
Variaties in fondsadministratie
Fund accounting is een boekhoudsysteem dat de nadruk legt op verantwoordelijkheid, niet op winstgevendheid. Met andere woorden, fondsadministratie heeft te maken met rapportagenormen en toelichtingen in plaats van met winst. Wanneer u met non-profitorganisaties te maken hebt, is fondsadministratie een manier om donaties aan de non-profitorganisatie te meten en vast te leggen. Aan de andere kant, in de boekhouding van beleggingen, houdt de boekhouding rekening met winstgevendheid door gebruik te maken van de termen winst en verlies om de kapitaalstroom door de organisatie te beschrijven.
Verantwoording over winstgevendheid
Fund accounting in de non-profit- en overheidssector benadrukt de verantwoordelijkheid. In de administratieve verwerking van overheidsinstanties gebruiken accountants de begrippen overschot en tekort in plaats van winst en verlies omdat het maken van geld niet het doel van de overheid is. Evenzo ontvangen veel non-profitorganisaties in het geval van non-profitorganisaties financiering uit meerdere bronnen. Fund accounting erkent de inkomende en uitgaande gelden voor de non-profitorganisatie door fondsen per fonds of bron afzonderlijk te rapporteren en een afzonderlijke algemene rekening bij te houden die de inkomende en uitgaande gelden uit alle afzonderlijke fondsen of bronnen samenvat.
Rapportage en overzicht
De boekhouding van beleggingsfondsen maakt gebruik van een andere reeks standaarden dan de boekhouding van de overheid of de non-profitorganisatie. Deze verschillende reeks standaarden vloeit voort uit de entiteiten waarnaar instellingen hun boekhoudkundige informatie moeten rapporteren. Over het algemeen bereiden winstgevende bedrijven boekhoudrapporten voor voor verschillende takken van de overheid, inclusief de Internal Revenue Service en andere regelgevende instanties. Non-profitorganisaties stellen ook boekhoudrapporten op voor verschillende overheidsinstanties. Beleggingsboekhoudprincipes schrijven echter voor dat de rapportage van de rekeningen naar de individuele belegger gaat.
Fondscategorieën
Er zijn een paar manieren om de verschillende fondsen die betrokken zijn bij fondsadministratie te categoriseren. De overheid gebruikt eigen fondsen, fiduciaire fondsen en overheidsfondsen. Bij de boekhouding van overheidsfondsen zijn de verantwoordelijkheden van de beheerder, de bestedingsbronnen en de kortlopende verplichtingen betrokken. Bij private non-profit fondsadministratie houdt fondsadministratie rekening met onbeperkte nettoactiva, tijdelijk beperkte nettoactiva en permanent beperkte nettoactiva. Deze activa bepalen waar het geld van de non-profitorganisatie naartoe gaat en de timing voor de verdeling van het geld.
