Een bedrijf waardeert activa om zijn prestaties te meten gedurende een gedefinieerde periode, een boekhoudperiode, en om inkomsten of verliezen nauwkeurig te rapporteren aan de Internal Revenue Service, IRS. Een bedrijf kiest een afschrijvingsmethode om te gebruiken bij het opstellen van zijn eigen jaarrekening, maar de IRS schrijft de afschrijvingsmethode voor die een accountant moet gebruiken bij het indienen van de federale belastingen van een bedrijf. Hoewel de boekhoudmethoden kunnen verschillen, zijn dezelfde stukjes informatie bepalend voor de bepaling van de afschrijving van een actief, inclusief de basis van het actief, de gebruiksduur en de restwaarde.
waardevermindering
Een bedrijf waardeert zijn vaste activa, dingen die door het bedrijf worden gebruikt bij de uitvoering van zijn activiteiten gedurende één jaar of langer, in de loop van hun nuttige levensduur.Met andere woorden, een bedrijf verlaagt jaarlijks de boekwaarde van een vast activum om de waardevermindering van het item weer te geven totdat het activum geen kwantificeerbare waarde behoudt, of waardeloos wordt in termen van de boekhouding van het bedrijf.
Afschrijvingen hebben invloed op de resultatenrekening en de balans van een onderneming. Om een actief te afschrijven, draagt een accountant een deel van de waarde van het artikel over van de activacategorie van de balans van een bedrijf naar het regelitem "afschrijvingskosten" van de winst-en-verliesrekening van het bedrijf.
Basis
De basis van een actief vertegenwoordigt het bedrag dat een bedrijf in de loop van de levensduur van het actief zal afschrijven, verminderd met een toegewezen restwaarde. De basis van een activum is gelijk aan de som van alle kosten die zijn verbonden aan het verkrijgen van het actief voor gebruik binnen het bedrijf, inclusief geld betaald in contanten, handel of service, omzetbelasting, commissie, verzending, installatie en testen.
Bruikbare leven
Een bedrijf bepaalt de levensduur van een actief door een schatting te maken van het aantal jaren dat het actief nodig heeft om al zijn waarde te verliezen als gevolg van verval, veroudering, voortgezet gebruik of vernietiging. Een bedrijf moet een nuttige levensduur voor een actief vaststellen of het item kan niet worden afgeschreven. De gebruiksduur van een actief begint wanneer het bedrijf het activum in gebruik neemt, dit wil zeggen wanneer het bedrijf het actief begint te gebruiken als onderdeel van de productie en eindigt wanneer het niet langer de boekwaarde behoudt, zelfs als het bedrijf het actief blijft gebruiken.
Voor belastingdoeleinden kent de IRS de lengte van de gebruiksduur van een actief toe in IRS-publicatie 946. De IRS gaat ervan uit dat een actief geen restwaarde behoudt wanneer het het einde van zijn voorgeschreven bruikbare levensduur bereikt.
Afschrijving methoden
Over het algemeen is een bepaalde afschrijvingsmethode een van de twee typen: lineair of versneld. Door lineaire afschrijving kan een bedrijf hetzelfde deel van de waarde van een actief van zijn balans aftrekken gedurende elk jaar van de vastgestelde levensduur van het actief. Ter vergelijking: een versnelde methode voor afschrijvingen stelt een bedrijf in staat om een groter bedrag af te trekken van de eerste levensjaren van het actief en lagere bedragen tegen het einde van de gebruiksduur van het actief.
Tenzij anders toegestaan per IRS-publicatie 946, vereist de IRS een bedrijf om het gemodificeerde systeem voor versnelde kostenterugwinning te gebruiken om de afschrijving van een vast item voor belastingdoeleinden te berekenen. Als een bedrijf lineaire afschrijving gebruikt bij het opstellen van de jaarrekening, zal het bedrag van de afschrijving van een actief in een bepaald jaar verschillen van het bedrag dat wordt opgenomen in de bedrijfsbelastingen, maar hetzelfde totale bedrag zijn in de loop van de levensduur van het activum.
