In een cash-basissysteem registreert een bedrijf de inkomsten wanneer contanten worden ontvangen en uitgaven wanneer ze worden betaald. Dit staat in contrast met een periodetoerekeningssysteem dat opbrengsten herkent naarmate het wordt verdiend en uitgaven op het moment dat ze worden gemaakt. Over het algemeen zal een balans opgesteld met behulp van boekhouding op transactiebasis de financiële positie van een onderneming nauwkeuriger weergeven, maar er zijn gevallen waarin een kasbasisbalans nuttig kan zijn. Door een reeks aanpassingen aan boekingen aan te brengen, kan een balans op transactiebasis worden omgezet naar een balans van de kasbasis.
Elimineer debiteuren. Debiteuren zijn facturen die zijn verdiend maar nog niet zijn betaald. Debiteuren moeten worden gecrediteerd en ingehouden winsten worden gedebiteerd om debiteuren van de balans te verwijderen. Eventuele voorzieningen voor dubieuze debiteuren moeten worden gedebiteerd en gecompenseerd met een creditering op ingehouden winsten.
Elimineer crediteuren. Crediteuren zijn uitgaven die zijn gemaakt maar nog niet zijn betaald. Te betalen rekeningen moeten worden gedebiteerd en ingehouden winsten worden gecrediteerd om crediteuren uit de balans te verwijderen.
Elimineer activa en passiva van activa. Activa en latenties zijn activa die zijn toegevoegd aan de balans om niet-contante activa te verwerken. Voorbeelden van overlopende activa en uitgestelde belastingen omvatten niet-gefactureerde opbrengsten, toe te rekenen rentebaten en uitgestelde belastingvoordelen.
Elimineren van opgebouwde aanspraken en uitstel van aansprakelijkheid. Overlopende posten en latenties zijn posten die aan de balans zijn toegevoegd om niet-contante verplichtingen te dekken. Voorbeelden van overlopende passiva en latenties zijn uitgestelde opbrengsten, te betalen rente, opgebouwde loonkosten en uitgestelde belastinglasten.
Controleer of de som van de activa van het bedrijf gelijk is aan de som van de verplichtingen van het bedrijf plus het eigen vermogen. Het controleren van de basisrekeningvergelijking is altijd een goed idee bij het maken van een reeks complexe boekingen.
Tips
-
Het is zeldzaam om een bedrijf te vinden dat een strikt cashbasissysteem gebruikt. De meeste bedrijven die geen periodetoerekeningoverzicht opstellen, zullen aangepaste kasgeld- of belastingbasisoverzichten opstellen, waarin voorraden worden opgenomen tegen kostprijs en activa met een lange levensduur worden gekapitaliseerd en afgeschreven over hun nuttige levensduur. Er moeten extra ingangen worden gemaakt om inventaris en langlevende activa te verwijderen als de gebruiker een strikte kasbasisbalans wil.
Bedrijven zullen vaak verschillende afschrijvingsmethoden gebruiken voor kasbasis- en kasbasisverslagen. Als er verschillen zijn in afschrijvingsmethoden, moeten er extra boekingen worden gedaan om de geaccumuleerde afschrijving aan te passen aan zijn kasbasiswaarde.
