Regelgevende straffen en boetes zijn geen lachertje voor bedrijfsmanagement. Op de internationale markt leggen bedrijven met internationale activiteiten een degelijk nalevingsbeleid vast om verliezen te voorkomen die kunnen voortvloeien uit ongunstige initiatieven van de overheid. Auditchecklists zijn een integraal onderdeel van de nalevingsprocedures van bedrijven. Deze checklists helpen senior leiderschap ervoor te zorgen dat medewerkers zich aan wetten houden wanneer ze hun verantwoordelijkheden op zich nemen.
Definitie
Een audit is een diepgaand onderzoek van de financiële gegevens, interne controles en personeelsbeleid van een bedrijf. Compliance-audits zijn gericht op procedures die een bedrijf instelt om een gezagsgetrouwe onderneming te runnen. Compliance-auditors stellen over het algemeen controlelijsten op gebaseerd op wettelijke richtlijnen. De checklist van een nalevingscontrole gericht op Amerikaanse Securities and Exchange Commission-regels geeft bijvoorbeeld items aan die betrekking hebben op SEC-richtlijnen.
Betekenis
Met checklists kunnen compliance auditors, vooral junior auditors, taken op een vlotte manier en in overeenstemming met de wettelijke normen uitvoeren. Deze checklists bevatten SEC-richtlijnen en algemeen aanvaarde auditnormen. Het hebben van een duidelijke, gespecificeerde lijst van uit te voeren taken vermindert het risico dat auditors een belangrijk werkproces missen bij het uitvoeren van tests.
Werkomgeving
Het analyseren van de bedrijfsomgeving van een bedrijf is een belangrijk item in een checklist voor compliance-beoordelingen. Compliance-auditors beoordelen de bedrijfsomgeving van het bedrijf om vertrouwd te raken met bedrijfsprocessen, inclusief administratieve en productiegerelateerde werkstromen. Met behulp van ultramoderne technologische hulpmiddelen zorgen auditors ervoor dat de ethische richtlijnen van het topmanagement in overeenstemming zijn met de regelgeving. Een accountant die de naleving van de OSHA-regels verifieert, kan zich bijvoorbeeld richten op beveiligingsbeleid voor werknemers die omgaan met gevaarlijke stoffen, ook wel bekend als hazmat. De Amerikaanse Occupational Safety and Health Administration vereist dat bedrijven passende veiligheidsmaatregelen treffen voor personeel van hazmat.
Segmentcontroles
Segmentcontroles stellen auditors in staat om ervoor te zorgen dat het interne beleid van een bedrijf voldoet aan de regelgeving. Een controle is een set regels die een segmentleider opstelt om verliezen te voorkomen die kunnen voortvloeien uit ongunstige regelgevende initiatieven, zoals boetes en straffen. Een bedrijf dat genoteerd is aan de New York Stock Exchange moet bijvoorbeeld regels opstellen om te voldoen aan de ethische en financiële rapportagerichtlijnen van de NYSE.
Externe factoren
Externe factoren vormen een essentieel onderdeel van een nalevingsauditcontrolelijst. Auditors beoordelen de economische omstandigheden en de industriële praktijk om te begrijpen of compliance-inspanningen aan de orde van de dag zijn of slechts uitzonderingen in de sector zijn. Dit komt omdat bedrijfsmanagers vaker conformiteitsprogramma's opstellen als concurrenten dit voorbeeld volgen.
