Een interne auditor voert een compliancetest uit om ervoor te zorgen dat de procedures of mechanismen van een bedrijf voldoen aan wettelijke vereisten, branchepraktijken of bedrijfsbeleid en functioneren zoals bedoeld. Een audit-compliance-test kan betrekking hebben op operationele risico's, technologiesystemen, financiële controles of wettelijke richtlijnen. Een externe consultant kan vaak helpen bij het vaststellen van adequate testprocedures.
Doel
Een interne audit nalevingscontrole zorgt ervoor dat medewerkers zich houden aan het bedrijfsbeleid en de wettelijke vereisten in de bedrijfsvoering. Een compliance-initiatief evalueert ook interne interne "controles" en zorgt ervoor dat ze "effectief" en "adequaat" zijn. (Een "controle" is een set instructies die het senior management vaststelt om verliezen als gevolg van fouten of technologie te voorkomen.) Een "effectieve" controle biedt correcties voor interne problemen. Een "adequate" controle vermeldt duidelijk de stappen voor de taakuitvoering en besluitvorming.
Functie
Een interne auditor (die nalevingscontroles uitvoert) heeft meestal een bachelor in boekhouding, audit of belasting. Een auditor kan ook een masterdiploma in een bedrijfsdomein of in de vrije kunsten hebben. Een compliance-beoordelaar kan ook een gecertificeerde openbare accountant (CPA), een gecertificeerde interne auditor (CIA) of een gecertificeerde fraude-examinator (CFE) hebben. Een werknemer met een hogere academische graad of een professionele licentie heeft meer mogelijkheden voor loopbaangroei.
Types
Een compliance-test voor interne audits kan vier gebieden omvatten: operaties, regelgeving, informatiesystemen en financiële rapportage. Een operationele compliancetest zorgt ervoor dat de activiteiten van een bedrijf voldoen aan de aanbevelingen en het personeelsbeleid van het topmanagement. Een evaluatie van de regelgeving geeft aan of de werknemers en activiteiten van een bedrijf voldoen aan overheidsvereisten en regelgevende richtlijnen. Een technologie-audit beoordeelt de informatiesystemen van een bedrijf en detecteert potentiële storingen. Een financiële nalevingscontrole zorgt ervoor dat de boekhoud- en rapportagemechanismen effectief en adequaat functioneren.
Expert Insight
Een interne auditafdeling kan af en toe externe deskundigheid zoeken bij het verbeteren van evaluatieprocessen en beoordelingsstappen. Een openbaar accountantskantoor of een bedrijfsadviesgroep kan dergelijke expertise bieden. De interne auditsupervisor van een in Texas gevestigde olieraffinaderij zou bijvoorbeeld een geoloog of een Amerikaanse Environmental Protection Agency (EPA) -deskundige kunnen inhuren om te adviseren over hulpmiddelen en technieken om te beoordelen of het bedrijf voldoet aan milieuwetten en boorvoorschriften.
misvattingen
Professionele regels of wettelijke richtlijnen vereisen geen interne auditor, die conformiteitstests uitvoert, om een professionele certificering te behouden, hoewel de meeste ervaren interne auditors over ten minste één aanwijzing beschikken. Het topmanagement van een bedrijf hoeft geen interne auditrapporten te publiceren (aan toezichthouders of beleggers), aangezien deze documenten alleen de besluitvormers van bedrijven helpen het "risicoprofiel" en de operationele functies van een organisatie te evalueren. Een "risicoprofiel" geeft de "hoge", "gemiddelde" en "lage" risicogebieden binnen een bedrijf aan ("hoog", "gemiddeld" en "laag" geven mogelijke verliezen aan).
