Accrual-based accounting registreert transacties wanneer ze zich voordoen. Een inherent probleem hierbij is het onvermogen van de methode om contant geld nauwkeurig te volgen. Ondernemingen kunnen een winst-en-verliesrekening op transactiebasis converteren naar een kasbasismethode. Dit houdt in dat het nettoresultaat wordt aangepast voor items die tijdens de huidige periode rechtstreeks invloed hebben gehad op contanten. Accountants noemen dit proces de indirecte verklaring van de kasstroomvoorbereidingsmethode. Bedrijven kunnen dit overzicht van kasstromen elke maand opstellen, samen met de standaard resultatenrekening en balans.
Vermeld het nettoresultaat van de huidige periode bovenaan in het rapport indirecte kasstroomoverzicht.
Maak een sectie voor operationele activiteiten. Maak een lijst van afzonderlijke regels in het rapport voor stijgingen en dalingen van vorderingen, voorraadrekeningen, te betalen posten, onverdiende inkomsten, afschrijvingen, vooruitbetaalde rekeningen en winsten of verliezen op buitengewone posten.
Plaats een tweede gedeelte net onder de operationele activiteiten, investeringsactiviteiten genoemd. Maak een lijst van afzonderlijke regels voor instroom en uitstroom van kasmiddelen met betrekking tot de aankoop en verkoop van materiële vaste activa en verhandelbare waardepapieren.
Maak een laatste sectie voor het financieren van activiteiten. Maak een lijst van afzonderlijke regels voor de ontvangst van de contante betaling uit voorraad en het gebruik van de schuld.
Bereken het totaal voor elke sectielijst in stap 2 tot en met 4.
Voeg alle drie subtotalen toe aan het netto-inkomen boven aan het rapport. Het verschil - een positief of een negatief cijfer - vertegenwoordigt de totale instroom of uitstroom van contanten voor de maand.
Maak een lijst van alle niet-geldelijke items die openbaar moeten worden gemaakt aan de onderkant van het rapport. Dit is alleen voor informatieve doeleinden.
Tips
-
Elke regel in de drie secties zou alleen de wijzigingen in het betreffende account moeten rapporteren. Wijzigingen vertegenwoordigen de toename of afname voor de maand bij het vergelijken van einddeelsaldi met eindsaldi.
