Alle bedrijven hebben een vorm van financiering nodig. Vaak komt deze financiering als lening van een commerciële bank. Een lening moet met rente worden terugbetaald over een vastgestelde periode. Het kan korte of lange termijn zijn; een kortlopende lening wordt volgens de planning in minder dan één jaar afgelost, terwijl een langlopende lening langer dan een jaar loopt. Commerciële bankleningen verschijnen op de balans van de leningnemer als een te betalen note en worden geclassificeerd als een kortlopende of langlopende verplichting.
Noteer de lening in het grootboek. U debiteert contanten voor het bedrag van de lening en crediteert kortetermijnschulden die betaalbaar zijn voor het bedrag van de lening dat gedurende het jaar zal worden betaald en langetermijnschulden die betaalbaar zijn voor het gedeelte dat in de loop van het jaar niet zal worden betaald. Als het volledige bedrag van de lening in minder dan één jaar moet worden terugbetaald, is er geen langetermijnnota betaalbaar.
Registreer periodieke betalingen op de te betalen kortetermijnschulden. Meestal zijn er maandelijkse betalingen of driemaandelijkse betalingen. Wanneer betalingen worden gedaan, zijn de twee te overwegen componenten hoofdsom en rente. Opdrachtgever is het oorspronkelijke geleende bedrag of het uitstaande bedrag nadat betalingen zijn gedaan. Rente is de kost van het lenen van het geld berekend op het uitstaande bedrag per periode. U maakt de boeking door debiteringen te doen die betaalbaar zijn voor het betalen van de hoofdsom, het debiteren van rentekosten voor het betaalde rentebedrag en het crediteren van contant geld voor de totale betaling.
Herhaal de vorige stap voor elke periodieke betaling die in de loop van het jaar wordt uitgevoerd. De maandelijkse rente wordt berekend door de uitstaande hoofdsom te vermenigvuldigen met de rentevoet en vervolgens te delen door 12.
Registreer opgebouwde rente. Als de note de verslagperioden overschrijdt en de betalingen driemaandelijks of jaarlijks worden gedaan, moet de opgebouwde rente worden geregistreerd. Stel dat uw bedrijf zijn boeken maandelijks sluit en dat de betalingen driemaandelijks per kwartaal worden gedaan. Elke maand van opgebouwde rente moet worden geregistreerd. U maakt de boeking door rentekosten en verwijlintresten te debiteren. Vervolgens zult u aan het einde van het kwartaal de rentelasten debiteren voor de laatste maand van het kwartaal, debetrente voor de opgebouwde rente vanaf de eerste twee maanden van het kwartaal, debetnota's betaalbaar voor het grootste deel van de te betalen nota, en credit cash voor het totaal betaalde bedrag.
Herclassificeer het deel van de te betalen langetermijnnota dat in het komende jaar zal worden betaald aan de te betalen korte termijnnota. U maakt de boeking door debitering van niet-courante te betalen notes en creditering van de te betalen korte termijnnota voor het bedrag dat gedurende het jaar zal worden betaald. Dit proces wordt voortgezet totdat de notitie volledig is terugbetaald.
