Escrow-accounts zijn een subset van wat accountants contant geld noemen. Stel dat u een bank runt die een escrow-account opent voor een huizenkoper. Ze storten genoeg aan het begin van het jaar om hypotheekbetalingen en onroerendgoedbelasting te dekken, waarna de betalingen op tijd uit de rekening komen. Boekhoudregels zeggen dat u het geld als een actief op financiële overzichten behandelt. U moet echter wel duidelijk maken dat het geen geld is dat u kunt uitgeven naar keuze.
Beperkte hoeveelheid cash
Escrow is slechts één variëteit aan contant geld. Alle contanten die zijn gereserveerd voor een specifiek doel komen in aanmerking. Als u bijvoorbeeld inkomsten opzij zet om dividenden te betalen aan aandeelhouders of om een betaling uit te voeren aan uw obligatiehouders, is dat beperkt contant geld. Als u verwacht een rechtszaak te verliezen en een pot geld te reserveren om het vonnis te betalen, is dat een ander voorbeeld.
Balansactiva
Wanneer u de bedrijfsbalans opneemt, neemt u al uw activa en passiva op. Het aandeel van de eigenaars in het bedrijf is gelijk aan de waarde van de activa, minus de verplichtingen. Escrow telt als een troef.
Stel dat een homebuyer dit jaar $ 15.000 aan escrow bij uw bank heeft gestort om hypotheek- en belastingbetalingen te doen. Aangezien u het geld voor het volgende jaar voor de betalingen opneemt, kwalificeert de rekening zich als een actueel actief, dat in de komende 12 maanden zal worden opgebruikt. Gereserveerde contanten die u niet verwacht 18 maanden uit te betalen, zijn een langetermijnactiva.
De balans bevat geen escrow-geld als onderdeel van contante rekeningen. Beperkte accounts worden vermeld in hun eigen, afzonderlijke gedeelte van de activa. Als uw bank een netto $ 240.000 aan escrow-accounts heeft, is dat $ 240.000 aan geblokkeerde activa. Uw accountant legt in voetnoten of toegevoegde documentatie uit hoe het geld beperkt is. Boekhoudregels bepalen niet precies wat moet worden uitgelegd. Het gebruikelijke beleid is om uit te leggen wat voor soort beperkingen van toepassing zijn, de reden voor hen en de hoeveelheid beperkte contanten die u bezit.
Kasstromen rapporteren
Tot 2016 vertoonden de boekhoudregels ruimte voor interpretatie bij het rapporteren van geldstromen van en naar beperkte accounts. Sommige bedrijven behandelden de bewegingen als kasstroom, die moesten worden gerapporteerd in het kasstroomoverzicht. Andere bedrijven gingen ervan uit dat, aangezien het geld beperkt was, het niet echt liquide was en moet worden genoteerd als een niet-contant activum.
De bijgewerkte regels behandelen geblokkeerde en andere beperkte accounts als contante activa; geld dat in of uit de account wordt verplaatst, moet mogelijk op het kasoverzicht worden vermeld. De exacte behandeling hangt af van de details van de transactie. Net als bij de balans moet het kasstroomoverzicht de beperkingen in de voetnoten toelichten.
