Fair value-accounting is het periodiek aanpassen van de waarde van een item in de boekhouding. Activa en beleggingen zijn de meest voorkomende items die van toepassing zijn volgens dit boekhoudprincipe. Dit principe verandert de traditionele boekhoudkundige rapportagemethode, waarbij historische kosten worden gebruikt om items in de boeken van een bedrijf te waarderen. Er zijn aanzienlijke nadelen in de waardering tegen reële waarde.
Frequente veranderingen
In volatiele markten kan de waarde van een item vrij vaak veranderen. Dit leidt tot grote schommelingen in de waarde en de winst van een bedrijf. Accountants boeken gewoonlijk verliezen op items af tegen de inkomsten van een bedrijf. Overheidsbedrijven vinden dit moeilijk omdat beleggers het misschien moeilijk vinden om het bedrijf te waarderen met dergelijke schommelingen. Bovendien kan het potentieel voor onnauwkeurige waarderingen leiden tot controleproblemen.
Minder betrouwbaar
Accountants kunnen vinden dat de waardering tegen reële waarde minder betrouwbaar is dan de historische kosten. Accountants kijken bijvoorbeeld meestal naar de markt wanneer ze een nieuwe waarde voor activa of beleggingen zoeken. Wanneer een item echter verschillende waarden in verschillende regio's heeft, moeten accountants een oordeel vellen over het waarderen van artikelen in de boeken. Als een bedrijf met vergelijkbare activa of beleggingen artikelen anders waardeert dan een ander, kunnen er problemen ontstaan vanwege de waarderingsmethode van de accountant.
Onvermogen om activa te waarderen
Bedrijven met gespecialiseerde activa of investeringspakketten kunnen het moeilijk vinden om deze items op de vrije markt te waarderen. Wanneer er geen marktinformatie beschikbaar is, moeten accountants een professionele beoordeling maken van de waarde van het artikel. Accountants moeten er ook voor zorgen dat alle gebruikte waarderingsmethoden haalbaar zijn en rekening houden met alle technische aspecten van het artikel. In essentie moeten bedrijven sterke redenen hebben om waarden te plaatsen op activa en investeringen.
Reduceert de boekwaarde
De boekwaarde van een bedrijf is het totaal van alle bezittingen in eigendom. Historisch gezien veranderde de boekwaarde van een bedrijf toen een bedrijf nieuwe activa kocht en / of oude activa afstootte. Fair value-accounting verandert nu de boekwaarde van een bedrijf voor ogenschijnlijk willekeurige kwesties. Als een activum of belegging bijvoorbeeld gedurende een korte periode een aanzienlijke waardevermindering ondergaat, moet een bedrijf wellicht aanpassingen in de boekhouding doorvoeren. Als de waarde weer omhoog gaat, heeft de aanpassing niets anders gedaan dan de boekwaarde van het bedrijf voor een korte periode laten vallen.
