Een interne controlevragenlijst is een document dat een auditor aan werknemers van een bedrijf verstrekt voordat een audit wordt uitgevoerd. De vragenlijst is nuttig om te bepalen op welke gebieden de audit zich zou moeten concentreren. Wanneer medewerkers de vragen beantwoorden, weet de auditor of het bedrijf over het algemeen een accuraat archief bijhoudt en heeft het bewijs dat laat zien wie verantwoordelijk is voor welke documenten. Het bedrijf krijgt de voordelen van een goedkopere, snellere en effectievere controle vanwege de interne controlevragenlijst.
bewijsmateriaal
Een interne controlevragenlijst levert het bewijs dat er een document of financiële database bestaat. Een vragenlijst kan bijvoorbeeld vragen of het bedrijf een overzicht van zijn rekeningen bijhoudt. De auditor kan vervolgens vragen waar het rekeningschema zich bevindt, als het bestaat, of de audit opzetten om zonder het te kunnen werken. Als een werknemer vermeldt dat het rekeningstelsel bestaat en niet weet waar het zich bevindt, kan dit aantonen dat het bedrijf geen goede gegevens bijhoudt, zodat de auditor een grondiger audit moet uitvoeren.
Medewerkerbesturing
Vragenlijsten voor interne controle leveren bewijs dat de auditor gebruikt om te bepalen of werknemers het werk van andere werknemers controleren. De Arizona Department of Health Services vragenlijst vraagt of de accountants van een agentschap jaarlijks vakantie nemen. Het verplichten van accountants bij een organisatie om tijd vrij te maken van hun werk, versterkt de interne beheersing omdat andere accountants die voor de organisatie werken, de juistheid van de boeken kunnen controleren terwijl de belangrijkste bewaarders weg zijn.
Besturingselementen van de Raad van Bestuur
Een internecontrolevragenlijst onderzoekt de doeltreffendheid van een raad van bestuur. De interne vragenlijst stelt vragen zoals of de directeuren van de organisatie de debiteurenadministratie controleren, of dat de directeuren financiële rapporten van de organisatie ontvangen en onderzoeken. De interne controlevragenlijst toont de auditor of de raad van bestuur een actieve rol speelt bij het waarborgen van de juistheid van de financiële administratie.
Toekomstige audits
Auditors kunnen algemene zorgpunten definiëren bij het opstellen van een vragenlijst voor interne controle, zodat deze kan worden gebruikt bij het auditen van andere afdelingen of bedrijven. Een auditor kan bijvoorbeeld een document maken dat een hoog risico aan voorraadregistraties toewijst wanneer een bedrijf waardevolle inventaris controleert die niet vaak wordt gecontroleerd, of een laag risico wanneer de voorraad niet waardevol of gespecialiseerd is. Andere auditors kunnen het standaarddocument nemen en dit opnieuw gebruiken bij het uitvoeren van audits in de toekomst. Het kantoor voor financieel beheer van de staat Washington bevat uitleg in de voorbeeldvragenlijst die verklaart waarom elke interne controle belangrijk is voor werknemers die geen audittraining volgen.
