Interne controles bieden een mate van vertrouwen in de financiële informatie die wordt gerapporteerd over de financiële overzichten. Interne controles beperken de toegang van individuele medewerkers tot het manipuleren van de gegevens of een verkeerde voorstelling van de financiële gegevens. Interne controles zijn van cruciaal belang voor boekhoudkundig personeel dat regelmatig met de financiële gegevens van het bedrijf werkt. Interne bedieningselementen zijn echter niet waterdicht. Er zijn limieten aan interne controlebeleid en procedures die door bedrijven worden geïmplementeerd.
Gebrek aan training / communicatie
Medewerkers die het doel van de interne controle of de juiste procedure om te volgen niet begrijpen, kunnen de effectiviteit van interne controles beperken. Het management communiceert het doel van het opnemen van interne controles en wijst specifieke werknemers de verantwoordelijkheid toe om de rest van de afdeling op te leiden. Als het management het doel van het implementeren van interne controles miscommuniceert, voelen medewerkers zich wantrouwig, overspoeld met extra werk en vinden ze mogelijkheden om het interne controlesysteem te omzeilen. Als de trainers geen werknemers trainen om de nieuwe interne controles te gebruiken, zullen de werknemers hun eigen methoden maken of het systeem helemaal negeren.
geheime verstandhouding
Boekhoudkundig personeel dat samenspant met fraude, vindt het bedrijf manieren om te werken rond de huidige interne controles. Wanneer twee of meer werknemers met dezelfde financiële informatie werken, kunnen ze de gegevens manipuleren voor hun eigen doeleinden. Ze kunnen wachtwoorden uitwisselen zodat anderen toegang hebben tot informatie zonder dat iemand anders het werk bekijkt. Ze kunnen valse transacties maken om geld van het bedrijf te stelen en elkaars transacties goed te keuren.
Gebrek aan managementondersteuning
Managers die geen ondersteuning hebben voor het nieuwe interne controlesysteem, delen dit gebrek aan ondersteuning aan hun personeel. Medewerkers reageren op de non-verbale signalen van de manager en beperken hun eigen ondersteuning van het interne controlesysteem. Deze werknemers voeren het minimale werk uit dat nodig is voor het interne controlesysteem. Deze managers staan werknemers vaak toe om managementoverschrijdingen te gebruiken zonder te onderzoeken waarom een opheffing noodzakelijk is. In plaats daarvan geven ze het systeem de schuld. Medewerkers kunnen profiteren van het gebrek aan onderzoek van hun manager om frauduleuze transacties aan te gaan.
