Het grootboek bevat talloze accounts die een specifiek gebruik hebben. Een reserverekening is zo'n financieel account. Bedrijven onderhouden reserverekeningen voor veel doeleinden, hoewel de meeste reserverekeningen rekeningen zijn voor schuldendienst of onderhoud. Accountants moeten deze accounts nauwkeurig bijhouden om deze bedragen aan interne en externe belanghebbenden te rapporteren.
Gedefinieerd
Een reserverekening bevat informatie die betrekking heeft op een bepaald contant bedrag. Deze rekening staat los van de operationele kassaldi van het bedrijf. Het doel van de reserverekening is om geld opzij te leggen dat niet voor normale zakelijke doeleinden zal worden gebruikt. Meerdere reserverekeningen kunnen veel voorkomen in grote organisaties met veel leningen waarvoor schuldbetalingen nodig zijn. Reserves zijn gebruikelijk, zodat een bedrijf geld kan vasthouden voor toekomstige doeleinden.
Boekhoudkundige procedures
Accountants posten doorgaans journaalboekingen om de plaatsing van contanten op een reserverekening te registreren. De standaard boeking debiteert de reserverekening en crediteert de operationele kasrekening. In sommige gevallen moet een bedrijf mogelijk een bankrekening voor de reserverekening instellen. De bankrekening ontvangt stortingen van de exploitatierekening of van andere bronnen. Accountants moeten de reserverekening met elkaar verzoenen om ervoor te zorgen dat alle informatie correct is in het grootboek.
Rapportage
De balans rapporteert alle activa in een bedrijf. Een reserverekening is een troef. De rekening valt onder de actuele activasectie van de balans. De rekeningen bezetten vaak een plaats net onder de operationele kasrekening. Kasgeldrekeningen komen op de eerste plaats in het huidige activagedeelte omdat dit de meest liquide activa in een bedrijf zijn. Het gerapporteerde rekeningsaldo moet overeenkomen met het saldo op de bankrekening van de financiële instelling.
overwegingen
Mogelijk moeten bedrijven toelichtingen verstrekken die belanghebbenden informeren over het gebruik van reserverekeningen. Stakeholders hebben meestal informatie nodig over waarom een bedrijf contant geld afgeeft aan operationeel gebruik. De openbaarmaking kan eenvoudig aangeven dat er behoefte is aan een reserverekening, gelden die elke maand worden gereserveerd en het uiteindelijke gebruik van de fondsen. Procedures voor het afstemmen en afhandelen van eventuele overschotten kunnen ook in de openbaarmakingsverklaring staan.
