Volgens Section 79 van de Internal Revenue Service, als een werknemer meer dan $ 50.000 aan levensverzekeringen op groepsbasis ontvangt op grond van een polis uitgevoerd door zijn werkgever, worden de toegerekende kosten van dekking boven $ 50.000 beschouwd als belastbaar inkomen en zijn onderworpen aan socialezekerheids- en Medicare-belastingen. Het toegerekende inkomen van een werknemer voor één maand wordt berekend door zijn leeftijd te berekenen op de laatste dag van het kalenderjaar en de dekking boven $ 50.000 te vermenigvuldigen met de kosten die zijn gepubliceerd in de IRS-premietabel voor de leeftijdsgroep van de werknemer. Het jaarlijks toegerekende inkomen wordt berekend door het aantal volledige dekkingsmaanden te vermenigvuldigen met het maandbedrag en een pro rata bedrag toe te voegen voor een gedeeltelijke maand.
Bepaal de leeftijd van de werknemer op de laatste dag van het kalenderjaar. Bijvoorbeeld:
Werknemer geboortedatum: 1 juni 1970 Laatste dag van het kalenderjaar: 31 december 2011 Werknemer leeftijd: 41
Trek $ 50.000 af van het totale bedrag aan levensverzekeringen op groepsbasis dat aan de werknemer wordt verstrekt via een beleid dat door de werkgever wordt gevoerd. Bijvoorbeeld:
Totale levensverzekeringen op groepsbasis: $ 100.000 IRS toegestane uitsluiting: $ 50.000 Excess onderworpen aan toegerekend inkomen = $ 100.000 - $ 50.000 = $ 50.000
Bepaal de leeftijdsgroep van de werknemer uit de IRS-premietabel. Leeftijd 45 is bijvoorbeeld in leeftijdsgroep "45 tot en met 49".
Identificeer de maandelijkse kosten voor de leeftijdsgroep van de werknemer uit de IRS-premietabel. In ons voorbeeld zijn de maandelijkse kosten voor 2011 $ 0,15 per $ 1.000 aan dekking.
Bereken het maandelijkse toegerekende inkomen door het bedrag van de overdekking te delen door $ 1.000 en te vermenigvuldigen met de kosten uit de IRS-premietabel. Bijvoorbeeld:
$ 50.000 / $ 1.000 = 50 50 * $ 0.15 = $ 7.50 per maand
Bereken het totale toegerekende inkomen voor een werknemer door de maandelijkse kosten te vermenigvuldigen met het aantal verstrekte volledige maanden dekking en een pro rata waarde toe te voegen voor een maand waarin slechts een gedeeltelijke dekking werd geboden. Bijvoorbeeld:
Verstrekte dekking: 16 september tot en met 31 december Volle maanden: Drie september-proratie: 15 dagen dekking / 30 dagen totaal = 0,5 Totaal toegerekend inkomen: 3 * $ 7,50 + 0,5 * $ 7,50 = $ 26,25
