Zakelijke boekhouding en belastingen kunnen gecompliceerd zijn, maar nadenken over hoe de twee betrekking hebben, maakt het eenvoudiger. Hoewel het duidelijk is dat inkomstenbelasting die wordt betaald, moet worden verantwoord als een bedrijfskost, is het niet zo duidelijk hoe om te gaan met een negatieve belastingverplichting in de boekhouding, of wanneer deze negatieve aansprakelijkheid een rol kan spelen.
Achtergrond - negatieve fiscale aansprakelijkheid
Een bedrijf kan vanwege een specifieke situatie een negatieve inkomstenbelasting verschuldigd zijn voor een bepaald belastingjaar. Het bedrijf heeft mogelijk heel weinig netto-inkomsten gehad of een verlies geleden voor het belastingjaar, wat betekent dat het in dat jaar geen belasting verschuldigd is. Daarnaast heeft de onderneming mogelijk gebruikgemaakt van beschikbare terugbetaalbare belastingverminderingen, resulterend in een negatieve belastingverplichting. Een eindejaarsverklaring kan ook het gevolg zijn als het bedrijf over het jaar heen te veel betaalde belastingen heeft betaald. Elke situatie wordt anders verwerkt.
Te veel betaalde btw-teruggave
Een bedrijf krijgt een belastingteruggave wanneer het zijn geschatte inkomstenbelastingen gedurende het jaar te hoog inschat. Belastingformulieren geven de mogelijkheid om het geld als een terugbetaling te nemen of het toe te passen op de belastingen van het volgende jaar. Als de bedrijfseigenaar ervoor kiest om terug te betalen, wordt een debetpost geboekt op debiteuren voor de verschuldigde restitutie en wordt een creditering geboekt op de onkostennota die wordt gebruikt voor belastinguitgaven. De creditering verlaagt de waarde van de onkostenrekening. Wanneer de terugbetaling wordt ontvangen, wordt een debetboeking uitgevoerd op de geldrekening, met een credit geboekt in debiteuren, waardoor de waarde ervan wordt verlaagd.
Te veel betaald toegepast op volgend jaar
Boekhouding is vergelijkbaar als de te veel betaalde inkomstenbelasting wordt toegepast op het volgende belastingjaar. Er wordt een debitering geboekt op de verschuldigde passiefrekening, waardoor de waarde daalt. Een overeenkomstige creditering wordt vervolgens in de inkomstenbelastingrekening geboekt, waardoor het bedrag van de uitgaven voor het lopende jaar daalt.
Negatieve aansprakelijkheid invoeren
Als een bedrijf het geluk heeft om een negatieve belasting te hebben vanwege belastingvoordelen, variëren de vermeldingen afhankelijk van hoe de eigenaar dit wil melden. Als hij de negatieve verplichting wil gebruiken om mogelijke belastingverplichtingen in de volgende verslagperiode te verrekenen, kan hij een debetboeking in contanten doen voor de ontvangen teruggave en een creditering in de inkomstenbelastingrekening, waardoor de kostenrekening wordt verlaagd. Om het bedrag over meerdere boekhoudperioden uit te stellen, wordt een debetboeking gemaakt voor de terugbetaling die in contanten is ontvangen en wordt een creditering geboekt op een betaalbare rekening om het bedrag van de uitgesplitste belastingen weer te geven. Tijdens elke periode wordt een debitering verricht op de te betalen rekening en een credit geboekt op de rekening van de winstbelasting.
Negatieve aansprakelijkheid als omzet
Als de eigenaar negatieve belasting of belastingkredieten als inkomsten wil melden, moet hij de debetboeking in contanten of debiteuren voor het bedrag van de terugbetaling uitvoeren en een passende inkomstenrekening crediteren om het bedrag aan inkomsten te verhogen.
