Als u een bedrijf met winstoogmerk bezit of beheert, weet u ongetwijfeld dat elke 15 april de deadline is voor het indienen van uw aangifte inkomstenbelasting bij de Internal Revenue Service. Naast de federale inkomstenbelasting leggen de meeste staten ook inkomstenbelasting op. Vanaf maart 2011 zijn er slechts negen Amerikaanse staten die geen belasting heffen op hun burgers: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Texas, Tennessee, Washington en Wyoming. Als uw bedrijf zich dus niet in een van die staten bevindt, moet u weten hoe u moet omgaan met zowel federale als staatkundige belastingen.
Resultatenrekening en balans
Twee gangbare financiële overzichten die door de meeste bedrijven worden gebruikt, zijn de resultatenrekening en de balans. De resultatenrekening registreert de opbrengsten en kosten van de onderneming en toont de netto-inkomsten of -verlies over de verslagperiode. De balans toont de activa, verplichtingen en het eigen vermogen van de onderneming vanaf een bepaalde datum.
Debits en Credits
Telkens wanneer een boeking wordt ingevoerd, moeten de totale afschrijvingen gelijk zijn aan de totale credits. Activa- en onkostendeclaraties worden verhoogd met debet en verminderd met kredieten. Aansprakelijkheid, eigen vermogen en omzetrekeningen worden verhoogd met credits en verlaagd met debet. Als u bijvoorbeeld een onkostenrekening debiteert om aan te geven dat u kosten hebt gemaakt, moet u ook een account crediteren. Als u de kosten in contanten hebt betaald, moet u de kasrekening crediteren om aan te geven dat uw geldmiddelen zijn verminderd. Als u de kosten nog niet hebt betaald, moet u een passiva-rekening crediteren om aan te geven dat het bedrijf toegenomen verplichtingen heeft.
Inkomstenbelasting
Winstbelastingen zijn een inkomstenrekening die u gebruikt om de federale en rijksbelastingkosten te registreren. De boekhoudmethode op transactiebasis vereist dat u uitgaven toont in de periode dat de kosten zijn gemaakt, in plaats van in de periode dat de kosten worden betaald. Daarom moet u weliswaar jaarlijks of driemaandelijks belastingen betalen, maar u moet een bijboeking doen tijdens elke periode waarvoor u een winst- en verliesrekening opmaakt. De invoer voor inkomstenbelasting zal een debet zijn omdat u de kostenrekening verhoogt. Meestal worden de lasten uit hoofde van winstbelastingen weergegeven direct na het totaal van de inkomsten voor belastingen en net vóór het netto-inkomen of -verlies.
Inkomstenbelasting te betalen
Te betalen inkomstenbelasting is een passivarekening die op de balans is opgenomen. U gebruikt het om elk inkomstenbelastingbedrag vast te leggen dat u verschuldigd bent maar nog niet hebt betaald aan de betreffende belastinginstantie. Wanneer u uw bijstellingsvoorstel doet voor elke periode en debetbelasting, zult u de verschuldigde inkomstenbelasting crediteren. Wanneer u de verschuldigde inkomstenbelasting feitelijk betaalt, zult u de verschuldigde inkomstenbelasting en tegoed contant debiteren. Er zijn echter bepaalde situaties waarin het volgens de algemeen aanvaarde grondslagen voor financiële verslaggeving gerapporteerde nettoresultaat niet gelijk is aan het belastbaar inkomen zoals vermeld op uw belastingaangifte. Over het algemeen is dit een tijdelijke situatie die in de loop van de tijd wordt geëgaliseerd. Tot die tijd moet u deze verschillen opnemen in een actief- of passivarekening met de naam 'Uitgestelde belasting'.
