Trendanalyse van financiële overzichten is een bedrijfspraktijk die het senior leiderschap van een bedrijf helpt schommelingen in bedrijfsgegevens te meten. Het geeft ook veranderingen in de financiële positie van de onderneming aan, evenals variaties in de operationele, investerings- en financieringskasstromen. Een bedrijfsaccountant kan steekproefanalyses van de financiële overzichten steekproefsgewijs of op een bepaald tijdstip uitvoeren.
Financiële verklaring gedefinieerd
Een financieel overzicht is een boekhoudoverzicht dat de afdelingshoofden en leidinggevenden van een organisatie helpt bedrijfsgegevens te rapporteren gedurende een periode of aan het einde van een kwartaal of een jaar. Een corporate accounting manager registreert gewoonlijk bedrijfsinformatie in grootboeken (boekhoudkundige gegevens) via journaalposten of debet- en creditbetalingen op rekeningen. Hij voert trendanalyse van de financiële overzichten uit om veranderingen in de winstgevendheidsmaatregelen van een onderneming, inclusief winstmarge (nettowinst over verkopen) en economische status te meten.
Types
In de Verenigde Staten algemeen aanvaarde grondslagen voor financiële verslaggeving, of GAAP, en internationale standaarden voor financiële verslaggeving, of IFRS, vereisen dat een onderneming haar jaarrekening die eerlijk en volledig is, opstelt en presenteert. Eerlijk betekent correct in boekhoudkundige terminologie. Een volledige reeks boekhoudrapporten omvat de balans (of de balans), de staat van winst en verlies (of winst-en-verliesrekening, ook wel de winst-en-verliesrekening genoemd), het kasstroomoverzicht en het overzicht van ingehouden winsten (ook wel overzicht van de resultaten genoemd). eigen vermogen).
Betekenis
Trendanalyse van financiële overzichten, of financiële analyse, helpt de boekhoudkundige directeur van een organisatie om operationele gegevens gedurende een bepaalde periode te beoordelen en veranderingen in bedrijfsprestaties te detecteren. Een senior risk manager bij een verzekeringsmaatschappij kan bijvoorbeeld de balans van de onderneming beoordelen om de beschikbaarheid van korte termijn geldmiddelen en vlottende activa, zoals debiteuren, voorraden en handel in effecten te evalueren. Als alternatief kan zij de trends in de omzet in het overzicht van winst en verlies evalueren en de winstmarge van het bedrijf over een periode van 10 maanden berekenen.
Verticale analyse
Verticale analyse is een type trendanalyse van de financiële overzichten. Bij verticale analyse berekent een specialist voor bedrijfsfinanciering elk boekhouditem als een percentage van een referentieartikel. Een corporate finance manager wil bijvoorbeeld een verticale analyse uitvoeren van de resultatenrekening van een bedrijf. Het referentieartikel of totaal is de brutoverkoopomzet. Verticale analyse kan aantonen dat de kosten van verkochte goederen en uitgaven voor salarissen respectievelijk 40 procent en 10 procent van de bruto-omzet bedragen.
Horizontale analyse
Horizontale analyse is een ander type trendanalyse van de financiële overzichten. In horizontale analyse vergelijkt een analist van de management accounting huidige en historische bedrijfsgegevens om periodieke schommelingen te evalueren. Een specialist op het gebied van boekhoudbeheer wil bijvoorbeeld een horizontale analyse van de balans van een bedrijf uitvoeren. Deze analyse kan erop duiden dat de debiteuren- en voorraadrekeningen sinds het voorgaande jaar zijn toegenomen met respectievelijk 12 procent en 22 procent.
