Bedrijven verstrekken regelmatig kredieten aan klanten die beloven het verschuldigde bedrag op een toekomstige datum te betalen. Dit tegoed bestaat in twee hoofdvormen: debiteuren en debiteuren. Debiteuren vertegenwoordigen klantenrekeningen die beloven te betalen op de vervaldag, die zich kort na de aankoop voordoet. Vorderingen op bankschulden zijn klanten die geld verschuldigd zijn en beloven te betalen over een langere periode. Vorderingen op bankbiljetten vinden plaats wanneer een klant een document ondertekent dat een promesse wordt genoemd en ermee instemt de nominale waarde van het biljet op een specifieke datum samen met rente te betalen.
Recordcreatie van te ontvangen Notes
Wanneer een bedrijf ermee instemt een promesse van een klant te accepteren, moet het een schuldvordering opnemen in zijn administratie. Elke promesse bevat de nominale waarde van het biljet, of het verschuldigde bedrag, de verschuldigde datum en de rentevoet. De debiteurenrekening vertegenwoordigt een actief en onderhoudt een normaal debetsaldo. Wanneer het bedrijf de nota van de klant registreert, debiteert deze de debiteurenrekening voor het verschuldigde bedrag en crediteert de verkoop.
Recordbetaling van debiteuren
Wanneer de klant de promesse betaalt, betaalt hij ook de rente die op de nota is opgebouwd. Het bedrijf berekent de verschuldigde rente door de nominale waarde van de promesse te vermenigvuldigen met de rentetarief maal het tijdsbestek. Het bedrijf berekent het tijdsbestek door het aantal dagen dat de notitie uitstond te delen door het aantal dagen in een jaar, of 365.
Het bedrijf registreert de betaling die wordt ontvangen door debitering van contanten voor het volledige ontvangen bedrag, crediteert de debiteringen van de nominale waarde van de note en crediteert de renteopbrengsten voor het berekende interestbedrag.
Record discontering van debiteuren
Soms heeft een bedrijf geld nodig voordat de klant de promesse betaalt. Het bedrijf kan de nota verdisconteren bij een financiële instelling. De financiële instelling betaalt het bedrijf contant in ruil voor het recht om op de nota te incasseren. Financiële instellingen berekenen een disconteringsvoet voor deze service. Het bedrijf bepaalt het bedrag van de korting door de looptijdwaarde van de notitie te vermenigvuldigen, zijnde de nominale waarde plus de totale rente, keer de disconteringsvoet maal het resterende tijdsbestek voordat de nota verschuldigd wordt. Het bedrijf berekent het tijdsbestek door het aantal dagen tot de vervaldatum te delen door het aantal dagen in een jaar.
Het bedrijf registreert de discontering van het biljet door contant geld te debiteren voor het ontvangen bedrag, de debiteuren van de debiteuren te crediteren voor de nominale waarde van het biljet en de rentebaten te crediteren voor het verschil.
Reporting Notes Receivable
Het tijdsbestek voor debiteurenschulden varieert van enkele maanden tot enkele jaren. Als een te ontvangen post in minder dan één jaar verschuldigd is, vertegenwoordigt deze een actueel actief. Als een te ontvangen post in meer dan één jaar vervallen is, vertegenwoordigt deze een niet-actueel actief. Alle te ontvangen bankbiljetten vertegenwoordigen activa voor het bedrijf. Het bedrijf rapporteert deze activa op de balans. Actuele te ontvangen notes worden weergegeven in de rubriek Vaste activa van de balans. Niet-current notes die kunnen worden ontvangen, worden weergegeven in het gedeelte overstroomactiva van de balans.
