Wanneer een bedrijf winst maakt, moet het doorgaans zowel de staats- als de federale inkomstenbelasting betalen. Veel bedrijven verdienen inkomen in meer dan één staat. Om te bepalen hoeveel van het inkomen van een bedrijf belastbaar is in elke staat, gebruikt de staat waarin het bedrijf zijn hoofdkantoor heeft de procedures van toewijzing en verdeling.
Toewijzing en verdeling bepalen
Toewijzing is een proces dat een belastingdienst van de staat gebruikt om een bepaald type belastbaar inkomen toe te wijzen aan een of meer specifieke staten. Omslag is daarentegen een proces dat door een belastingdienst van de staat wordt gebruikt om bepaalde soorten belastbaar inkomen onder verschillende staten te verdelen op basis van een formule die rekening houdt met salarisadministratie, verkoop en de locatie van het bedrijfsvastgoed.
Vergelijking
Terwijl de verdeling het gebruik van wiskundige formules inhoudt om te bepalen welk deel van het inkomen belastbaar is in elke staat, wijst toewijzing alle inkomsten toe aan één staat of verdeelt deze gelijkmatig over meerdere staten. Een belastingafdeling gebruikt allocatie om het niet-bedrijfsinkomen van een bedrijfsentiteit toe te wijzen aan bepaalde staten, maar maakt gebruik van een verdeling om het bedrijfsgerelateerde inkomen van een bedrijfsentiteit te verdelen over de staten waarin het bedrijf actief is.
Bedrijfsinkomsten en niet-zakelijke inkomsten
Om te bepalen of inkomsten onderhevig zijn aan toerekening of toewijzing, moet de staat eerst bepalen of het inkomen kwalificeert als bedrijfsinkomen of niet-bedrijfsinkomen. Niet-bedrijfsinkomsten omvatten doorgaans octrooi- inkomsten, royalty's op auteursrechten en bepaalde meerwaarden, terwijl bedrijfsinkomsten doorgaans alle inkomsten omvatten die verband houden met de reguliere handel van het bedrijf. Elke staat publiceert zijn eigen regels om te bepalen welke soorten inkomsten kwalificeren als bedrijfs- of niet-zakelijk inkomen.
overwegingen
Als een belastingdienst van de staat niet-bedrijfsinkomsten toerekent aan een staat waarin het bedrijf is vrijgesteld van belastingheffing, zijn de inkomsten belastbaar in de staat van herkomst van het bedrijf. Hoewel fiscale afdelingen van de overheid passieve inkomsten meestal als niet-zakelijk inkomen classificeren, kan passief inkomen worden aangemerkt als bedrijfsinkomsten als het een integraal onderdeel van de primaire handel van het bedrijf vormt. Als de primaire functie van een bedrijf bijvoorbeeld het kopen van auteursrechten voor winst is, is het inkomen gegenereerd door de auteursrechten bedrijfsinkomen.
