Een jaarverslag voldoet aan de wettelijke vereisten door aandeelhouders en regelgevende instanties een gedetailleerd overzicht te geven van de operationele en financiële prestaties van een organisatie gedurende het boekjaar. Een jaarverslag voor een onderneming omvat normaliter vier soorten financiële overzichten: een balans, winst-en-verliesrekening, kasstroomoverzicht; en eigen vermogen, ook wel staat van ingehouden winsten genoemd.
Balans
Een balans is een samenvatting van de financiële positie van een organisatie. Volgens Quick MBA is een balans nuttig voor het beoordelen van het vermogen van een organisatie om aan zijn financiële langetermijnverplichtingen te voldoen. Een balans geeft een overzicht van alle activa die een organisatie bezit, samen met de verplichtingen en het vermogen van verschillende belanghebbenden. Activa hebben twee vormen: vlottende activa, waaronder contanten, rekeningen die moeten worden betaald en effecten die gemakkelijk in contanten kunnen worden omgezet; en vaste activa, zoals gebouwen, uitrusting of grond. Verplichtingen omvatten belastingen, lonen, rekeningen verschuldigd voor afwikkeling en rente. Aandelen vertegenwoordigen de waarde van aandelen die in het bezit zijn van aandeelhouders of bedrijfseigenaars.
Winst-en verliesrekening
Een winst-en-verliesrekening geeft een samenvatting van de hoeveelheid geld die een organisatie heeft verdiend en het bedrag dat zij tijdens het boekjaar hebben uitgegeven. Inkomsten vloeien voort uit de inkomsten die een organisatie behaalt uit de verkoop van producten of diensten, plus eventuele meerwaarden. Uitgaven verwijst naar het geld dat een organisatie spendeert om inkomsten te genereren, zoals materialen, bedrijfskosten en verkoopkosten. Uitgaven aftrekken van inkomsten levert een netto-inkomen op.
Kasstroomoverzicht
Kasstroomoverzichten beschrijven waar een organisatie tijdens de verslagperiode cash heeft verworven en hoe ze de contanten in dezelfde periode hebben gebruikt. Deze verklaring toont de veranderingen in de kasstroom gedurende een periode en helpt bij het identificeren van problemen die een organisatie kan tegenkomen bij het nakomen van haar verplichtingen volgens de Amerikaanse Securities and Exchange Commission. Het kasstroomoverzicht analyseert contante transacties in drie categorieën: operationele activiteiten, investeringsactiviteiten en financieringsactiviteiten. De categorie van investeringsactiviteiten verwijst naar contante transacties bij het kopen of verkopen van activa; financieringsactiviteiten omvatten bankleningen, financiering door middel van beurstransacties en andere vormen van krediet.
Vermogensverklaring
Het eigen vermogen, of de verklaring van de ingehouden winsten, verklaart de veranderingen in de hoeveelheid geld die een organisatie in het bedrijf behoudt. De verklaring toont het eigenaars- of eigen vermogen aan het begin van de periode, eventuele investeringen in het bedrijf en het nettoresultaat voor het boekjaar. Het geeft ook een overzicht van alle dividenden die de organisatie aan aandeelhouders heeft uitgekeerd om te komen tot het slotvermogen.
