De IRS heeft een informatieprogramma dat van bedrijven vereist dat bepaalde informatie wordt geretourneerd. De verschillende 1099-formulieren maken deel uit van dit programma. Bedrijven moeten 1099's uitgeven voor verschillende soorten betalingen aan onafhankelijke contractanten, professionele dienstverleners en andere individuen en entiteiten. De IRS komt overeen met de 1099-informatie aan de betreffende partij om ervoor te zorgen dat de ontvangen betalingen correct worden gerapporteerd als inkomsten. Het is belangrijk voor kleine bedrijven om te voldoen aan de rapportagevereisten van 1099; de IRS legt zware straffen op voor niet-naleving.
Rapportage vereisten
Er zijn talloze 1099-formulieren die worden gebruikt om verschillende transacties te melden. De meest voorkomende 1099 voor een klein bedrijf is echter de vorm 1099-MISC, die wordt gebruikt voor het melden van diverse inkomstenbetalingen aan niet-werknemers (aannemers). Dit formulier uit 1099 is vóór 31 januari en aan de IRS verschuldigd vóór 28 februari van het volgende jaar. Kopieën moeten ook waar nodig naar staten worden verzonden. Het bedrijf moet ook een formulier 1096 indienen, dat de 1099 MISC-formulierinformatie samenvat. Het formulier 1096 en de 1099s worden als pakket bij de IRS gearchiveerd.
Er moet een 1099-MISC worden ingediend voor elke persoon die wordt betaald, als volgt: -betalingen van $ 600 dollar of meer aan contractmedewerkers, onafhankelijke contractanten en / of consultants, artsen, artsenorganisaties of andere aanbieders van gezondheids- of medische diensten, aankopen van vis voor wederverkoop en oogstverzekeringsopbrengsten. -Betalingen van $ 10 of meer voor royalty's, vervangende dividenden en belastingvrije rente. - Betalingen van om het even welk bedrag aan advocaten en bemanningsleden van vissersboten. - Betalingen van om het even welk bedrag aan personen onderworpen aan de back-up bronbepalingen. -Verkoop van $ 5.000 of meer consumentenproducten voor wederverkoop elders dan een permanente winkelinrichting.
Sancties voor te late indiening
Formulieren 1099 MISC ingediend na de vervaldatum zijn onderworpen aan de volgende boetes: -Voor correcties aangebracht binnen 30 dagen na de datum van indiening, is de boete $ 15 per 1099, met een jaarlijks maximum van $ 25.000 voor kleine bedrijven. -Voor correcties gemaakt tussen 1 april en 1 augustus van het kalenderjaar waarin de 1099 verschuldigd was, is de boete $ 30 per 1099, met een jaarlijks maximumbedrag van $ 50.000 voor kleine bedrijven. -Voor correcties na 1 augustus van het jaar dat de 1099 verschuldigd is, is de boete $ 50 per 1099, met een jaarlijks maximumbedrag van $ 100.000 voor kleine bedrijven.
Werknemer versus onafhankelijke contractant
Het is vaak moeilijk voor kleine bedrijven om te bepalen of een werknemer een werknemer of een onafhankelijke contractant is. Als algemene regel volgens de IRS, "een werknemer wordt beschouwd als een onafhankelijke contractant als hij of zij onderhevig is aan de richting of controle van een ander met het doel om het te verrichten werk te schetsen, maar niet met betrekking tot de middelen en methoden door waarvan het werk is voltooid."
De IRS daagt vaak de arbeidsclassificatie uit. De 20 belangrijkste factoren die worden genoemd in Omzetprocedure 85-18 worden door de IRS gebruikt om de werknemersstatus te bepalen. Als de IRS met succes de classificatie van een werknemer in twijfel trekt, zou het kleine bedrijf verantwoordelijk zijn voor bronbelastingen en onderworpen zijn aan boetes en boetes wegens het niet-inhouden en betalen van de verschuldigde belastingen.
Wettelijke Emplyees
Sommige werknemers worden automatisch bij de wet als werknemers geclassificeerd. Het bedrijf moet eerst vaststellen of de werknemer een "wettelijke werknemer" of een "wettelijk onafhankelijke aannemer" is. Als de werknemer niet onder een van deze categorieën valt, moet het bedrijf de status van de werknemer onder de 20- factuurtest.
Conclusie
Niet-naleving van de rapportage-eisen van 1099 kan ernstige gevolgen hebben voor kleine bedrijven. Als er enige twijfel bestaat over de mogelijkheden van het bedrijf om te voldoen aan de rapportagevereisten van 1099, moet externe professionele hulp worden verkregen.
