Financiële overzichten dienen als een belangrijk hulpmiddel dat in bijna elk bedrijf wordt gebruikt. Het geld dat binnenkomt en de uitbetalingen vertellen een verhaal over de financiële gezondheid van een bedrijf. Bedrijven hebben verschillende motivaties voor het opstellen van vergelijkende en niet-vergelijkende financiële overzichten, en elk verschaft op zijn eigen manier nuttige informatie.
Vergelijkende verklaringen
Vergelijkende overzichten vertegenwoordigen gegevens uit verschillende boekhoudperioden. Dit kan bestaan uit een jaarrekening van enkele jaren op jaarbasis. Vergelijkende uitspraken worden ook gedaan in termen van maand-tot-maand vergelijkingen of kwartaal-tot-kwartaalvergelijkingen. Financiële overzichten kunnen ook worden geherformatteerd als 'common-size'-verklaringen. Gangbare financiële overzichten brengen alle boekhoudgegevens in termen van een percentage van een basiscijfer, meestal verkoopcijfers.
Niet-vergelijkende verklaringen
Niet-vergelijkende uitspraken kunnen het gevolg zijn van een paar oorzaken. Onkostenposten kunnen van de ene naar de andere rekening worden geherclassificeerd, zoals administratieve kosten die worden herverdeeld in de kosten van verkochte goederen. Zodra een dergelijke verandering is doorgevoerd, is de jaarrekening niet meer direct vergelijkbaar met eerdere periodieke overzichten. Financiële overzichten die in niet-standaardformaten zijn gepubliceerd, kunnen in interne presentaties worden gebruikt, maar zullen niet vergelijkbaar zijn met de gewone financiële overzichten van de onderneming. Verschillende tijdsperiodes kunnen niet op een zinvolle manier worden vergeleken, en wijzigingen in de grondslagen voor financiële verslaggeving, zoals nieuwe vereisten voor kostenberekening, zoals aandelenopties, maken dat de huidige jaarrekening niet in overeenstemming is met historische jaarrekeningen.
Analyse van vergelijkende verklaringen
Het voordeel van het gebruik van vergelijkende verklaringen is dat ze veel informatie over een bedrijf verschaffen. Ze laten de omzetgroei zien van periode tot periode, naast kostentrends, of deze nu goed of slecht zijn. Jaarrekeningen uit verschillende perioden tonen ook algemene winstmarges en winstgroei. Verklaringen van algemene grootte helpen analisten kosten eenvoudig te vergelijken, omdat ze worden ingesteld als een percentage van de omzet. Zelfs als de omzet elke periode toeneemt, kunnen bepaalde kosten bijvoorbeeld groter worden als een percentage van de omzet, wat logisch is, maar is iets waar het management van het bedrijf zich bewust van moet zijn.
Analyse van niet-vergelijkende verklaringen
Niet-vergelijkende uitspraken zijn niet slecht op zichzelf; zolang de boekhoudkundige werkzaamheden met hoge kwaliteitsnormen zijn uitgevoerd, is de informatie nog steeds zinvol. Echter, financiële overzichten verschaffen de meeste informatie in de tijd als ze direct kunnen worden vergeleken met voorgaande perioden. Daarnaast kunnen sommige bedrijven een groot aantal sets interne financiële overzichten publiceren voor verschillende divisies of joint ventures. Als deze verklaringen om welke reden dan ook niet-vergelijkend zijn, kan het bedrijf de financiële resultaten niet gemakkelijk consolideren om financiële overzichten voor het bedrijf als geheel te produceren.
