Als het bedrag aan contant geld meer is dan dat een bedrijf aan zijn verplichtingen moet voldoen, kan het andere opties voor het overschot overwegen. Het bedrijf kan het geld in een ander bedrijf beleggen, of het geld aan een andere entiteit lenen. Het lenen van geld genereert rentebaten voor het bedrijf.
Leenovereenkomst
Wanneer een bedrijf beslist om geld te lenen aan een andere entiteit, moet het de voorwaarden overwegen waarmee het het geld leent en een leenovereenkomst sluiten. In de leenovereenkomst worden de voorwaarden uiteengezet, zoals het geleende bedrag, de rente en het betalingsschema. Zowel de onderneming als de entiteit die het geld leent, moet akkoord gaan met de voorwaarden en de overeenkomst ondertekenen. De ondertekende leningsovereenkomst creëert een juridisch document voor beide partijen.
Accounts gebruikt
Wanneer het bedrijf het contante geld aan de lener verstrekt, moet het de transactie opnemen in zijn financiële administratie. Het gebruikt verschillende financiële rekeningen om de lening vast te leggen, inclusief contanten, leningen en rente-inkomsten. Alle transacties die in de financiële administratie worden geregistreerd, maken gebruik van een systeem van debiteringen en credits, waarbij elke rekening een normale debet- of een normale creditsaldo behoudt. De kasrekening en de debiteurenrekening vertegenwoordigen activa voor het bedrijf en hebben normale debetsaldi. Rentebaten vertegenwoordigen een inkomstenrekening voor het bedrijf en hebben een normaal creditsaldo.
Oorspronkelijke journaalboeking
De eerste journaalboeking in de financiële administratie geeft de lening van het bedrijf weer. De impact op elke account wordt geregistreerd met een debet of een credit. Debiteringen en tegoeden moeten gelijk zijn aan elke journaalboeking. De journaalboeking voor het opnemen van de oorspronkelijke lening omvat een debetrente op de lening voor het bedrag van de lening en een creditering in contanten voor het aan de lener verstrekte bedrag. Deze twee bedragen moeten hetzelfde zijn.
Betalingsontvangsten Journaalboeking
Aangezien de lener elke betaling uitvoert, moet het bedrijf de ontvangst van elke betaling registreren. Voor elke betaling is een journaalboeking in de boekhouding vereist. Het bedrijf registreert een debet voor de geldrekening voor het ontvangen bedrag. Het bedrijf registreert ook een creditering op de te ontvangen debiteurrekening voor het gedeelte van de betaling dat is toegepast op de lening-hoofdsom en een krediet voor rentebaten voor het deel van de verdiende betaling voor het maken van de lening.
