De federale wet op de verzekeringspremies, of VAIS, verplicht werkgevers om de sociale zekerheid en Medicare-belastingen in te houden voor het loon van werknemers. Deze belastingen worden rechtstreeks op de betaalde lonen beoordeeld, zonder aftrek en aanpassingen die de inkomstenbelastingen bemoeilijken. Als gevolg hiervan is het berekenen van de juiste hoeveelheid VAIS-inhouding voor een werknemer redelijk eenvoudig.
Sociale zekerheid belasting
Het VAIS-belastingtarief voor sociale zekerheid is 6,2 procent van het loon van een werknemer. De VAE-wet beperkt echter de hoogte van het loon van elke werknemer in verband met sociale zekerheid. Vanaf 2015 was die limiet $ 118.500. Wat dat betekent is dat een werkgever de sociale zekerheid inhouden voor de eerste $ 118.500 die iemand verdient, en geen sociale zekerheid belasting op alle inkomsten daarboven. Daarom zou het maximum dat een werknemer zou betalen $ 7.347 of 6,2 procent van $ 118.500 zijn. De jaarlimiet wordt aangepast aan de inflatie.
Medicare belasting
Het basistarief Medicare belasting onder VAIS is 1,45 procent van alle lonen, zonder bovengrens. Er was een bovengrens aan het bedrag van de lonen onderworpen aan Medicare belasting, vergelijkbaar met de limiet op de sociale zekerheid belasting, maar die limiet werd geëlimineerd in 1993.
Aanvullende Medicare-belasting
De Affordable Care Act van 2010 wijzigde VAIS om een tweede belasting toe te voegen om Medicare te financieren. Het staat bekend als de 'Aanvullende Medicare-belasting' om het te onderscheiden van de belasting van 1,45 procent voor Medicare die van toepassing is op alle lonen. Werkgevers moeten 0,9 procent van het loon dat aan een werknemer wordt uitbetaald, meer dan $ 200.000 per jaar inhouden. Een werknemer met een hoger inkomen betaalt 1,45 procent van alle lonen tot 200.000 dollar en 2,35 procent van alle lonen boven de 200.000 dollar.
Employer Match
Zowel werknemers als werkgevers betalen VAIS-belastingen. Voor sociale zekerheid moeten werkgevers een belasting betalen die gelijk is aan 6,2 procent van de lonen van elke werknemer tot de jaarlijkse limiet. Dat is in aanvulling op de 6,2 procent die de werkgever achterhoudt van de beloning van werknemers. Dezelfde overeenkomst tussen werkgevers is van toepassing op de belasting van 1,45 procent op Medicare. In totaal betalen werkgevers en werknemers samen 12,4 procent voor sociale zekerheid en 2,9 procent voor Medicare. De werkgever hoeft echter niet te voldoen aan de 0,9 procent aanvullende Medicare-belasting. Alleen werknemers betalen dat.
Belastingen voor zelfstandigen
Zelfstandigen zijn zowel werknemer als werkgever, dus moeten zij beide zijden van de VAIS-belastingen betalen. Deze belastingen zijn echter alleen van toepassing op bedrijfswinsten: bedrijfsinkomsten minus bedrijfskosten. Voor de sociale zekerheid betalen zelfstandigen 12,4 procent van hun eerste belastbare winst van $ 118.500. Voor Medicare betalen ze 2,9 procent op alle belastbare winst. Ze moeten ook de 0,9 procent extra Medicare-belasting betalen als hun inkomen hoog genoeg is. Zelfstandigen kunnen ook de helft van hun totale VAIS-belasting aftrekken, wat de werkgever betaalt, in hun persoonlijke vorm 1040 belastingaangifte.
