Meerwaarden worden gerealiseerd door veranderingen in de waarde van een actief. Met andere woorden, als u een huis koopt en in de loop van de tijd waardeert het $ 50.000 in prijs, die waardering is een meerwaarde. Zowat alles wat u koopt voor persoonlijk gebruik, zoals woninginrichting, thuiskantoorapparatuur en uw huis worden beschouwd als kapitaalgoederen. Uw beleggingen, zoals aandelen en obligaties, vallen ook onder de paraplu voor kapitaalgoederen.
Wanneer u besluit om een van deze activa te verkopen, vertegenwoordigt het verschil tussen uw kostprijs en de verkoopprijs de meerwaarde. Uw kosten, die bekend staan als de basis, kunnen zijn wat u oorspronkelijk hebt betaald, maar het kan ook worden aangepast of "verhoogd" naar de inventariswaarde op de datum van het overlijden van de activadonor, als u het actief hebt geërfd, zoals een familievakantie huis.
Als u het actief verkoopt voor meer dan de aangepaste basis, heeft u een meerwaarde. U kunt meer informatie vinden over het berekenen en verwerken van een aangepaste kostenbasis in IRS-publicatie 551, grondslagen van activa _; _, die voor een deel verklaart: "Basis is doorgaans het bedrag van uw kapitaalinvestering in onroerend goed voor belastingdoeleinden. Gebruik uw basis om afschrijvingen te berekenen, amortisatie, uitputting, ongevallenverlies en winst of verlies op de verkoop, uitwisseling of andere vervreemding van het onroerend goed."
Hoe kapitaalwinsten werken
Stel dat je 500 aandelen XYZ-aandelen koopt voor $ 10 per stuk, voor een totale investering van $ 5.000. U doet de aankoop in januari en verkoopt de aandelen in juni voor $ 5.200. U hebt zojuist een winst van $ 200 gemaakt, wat de IRS als een kortetermijnwinst beschouwt.
U begint dan met het invullen van uw belastingaangifte en vermeldt uw jaarinkomen van $ 85.000, inclusief de voorraadstijging van $ 200. Vanwege uw totale inkomsten voor het jaar belandt u in een 24-procentbelasingschijf. Nadat je 24 procent van je $ 200 aan Uncle Sam hebt betaald, heb je $ 152 over.
Stel je echter voor dat je van gedachten verandert en je voorraad vasthoudt tot januari van het volgende jaar. Op dit moment is uw investering met $ 400 gestegen en verkoopt u de aandelen, waarbij u uw meerwaarde op lange termijn behaalt. Uw inkomen, inclusief uw meerwaarde, plaatst u in de 15-procentbelastingen voor langetermijnwinst. Je betaalt 15 procent belasting op de winst van $ 400, waarmee je een winst van $ 340 krijgt. Door een jaar lang vast te houden aan uw investering, hebt u de nettowinst meer dan verdubbeld door gebruik te maken van de gunstigere vermogenswinstbelasting op lange termijn.
Lange termijn versus kortetermijnrente
Wat wordt beschouwd als een meerwaarde op lange termijn? Elke winst op de verkoop van een actief dat u langer dan een jaar heeft gehouden. Kortetermijnmeerwaarden zijn afkomstig van activa die u koopt en verkoopt binnen dezelfde periode van 12 maanden.
U betaalt belastingen op vermogenswinsten op korte termijn alsof ze deel uitmaken van uw reguliere inkomsten, wat altijd een hoger belastingtarief is dan het langetermijnwinst op kapitaalwinsten. De overheid geeft de belastingbetaler een belastingvoordeel op langetermijnwinst op aandelen om het kopen en aanhouden van investeringen voor langere tijd aan te moedigen, wat helpt de economie te stabiliseren. Het speculeren of weggooien van beleggingen in minder dan 12 maanden kan u belonen met een snelle winst, maar dat moet u compenseren met het hogere kortetermijnbelastingtarief op vermogenswinsten.
Als uw totale inkomen voor het jaar valt in de gewone belastingbijdragen van 10 procent of 15 procent, geniet u van een belasting van 0 procent op uw netto meerwaarden. Voor hogere inkomenssteunen betaalt u doorgaans 15 procent belasting over uw netto langetermijnwinst. Als uw belastbaar inkomen hoger is dan de drempel van 39,6 procent voor de hoogste belastingschijf, betaalt u een belasting van 20 procent op uw netto langetermijnwinst.
Wat telt als meerwaarde?
Winsten die u behaalt met het verkopen van activa worden doorgaans kapitaalwinsten genoemd. Dit omvat de verkoop van fysieke of materiële activa, waaronder auto's, kunstwerken, boten en alles wat u verkoopt voor meer dan de oorspronkelijke prijs die u hebt betaald.
Er is een voorbehoud, en dat is in het geval van bezittingen zoals een standaard auto; het wordt in de loop van de tijd afgeschreven, dus het is zeldzaam dat u winst maakt op de verkoop en belasting op vermogenswinst genereert. Wanneer u onroerend goed verkoopt, betaalt u ook belasting over vermogenswinsten, hoewel de IRS enkele vrijstellingen van de belasting voor uw hoofdverblijf toestaat.
Als u dividenduitkeringen in uw beleggingsportefeuille aanhoudt, kwalificeren de dividenduitkeringen zich ook als vermogenswinsten. Als uw portefeuille een groot aantal dividendbetaalde aandelen bevat, kunt u profiteren van het werken met een financiële planner om dat geld opnieuw te beleggen op een manier waarmee u uw belastingaanslag kunt verlagen.
Zijn kapitaalwinsten onverdiende inkomsten?
De IRS beschouwt elk geld dat u verdient uit andere bronnen dan uw dienstverband als niet-verdiende inkomsten. Dit omvat dividendinkomsten, belastbare rente, alimentatie en werkloosheidsinkomen. Deze inkomsten zijn niet afgeleid van uw inspanningen. De IRS beschouwt de inkomsten uit uw loon, fooien, een salaris of enige andere vorm van belastbare compensatie als verdiende inkomsten.
Niet-verdiende inkomsten krijgen een andere fiscale behandeling dan een beroepsinkomen. Hoewel het niet onderworpen zal zijn aan enige vorm van de loonbelasting, moet u vermogenswinstbelasting betalen over uw niet-verdiende inkomen. En voor het geval u zich afvraagt, kunt u geen van deze onverdiende inkomsten bijdragen aan een IRA.
Sommige vormen van niet-verdiende inkomsten, zoals de opbrengsten van een levensverzekering, vereisen niet dat u helemaal belasting over het geld betaalt. Andere vormen van niet-verdiende inkomsten, hoewel minder gebruikelijk, omvatten geschenken, loterijwinst en eventueel geld dat afkomstig is van een nalatenschap zodra het landgoed is afgewikkeld.
Laat bijvoorbeeld, als een voorbeeld van onverdiende inkomsten en meerwaarden, $ 85.000 verdienen aan salaris en bonus plus nog eens $ 6000 aan dividendinkomsten uit zijn aandelenportefeuille. Hoewel zijn salaris en bonus verdiende inkomsten zijn, wordt het $ 6000 dividendgeld beschouwd als meerwaarden en ook als onverdiende inkomsten. Zodra Joe met pensioen gaat, krijgt hij geld van zijn pensioen en sociale zekerheid. Deze betalingen zijn ook niet-verdiende inkomsten en worden dienovereenkomstig belast.
Aftrekgrenzen en verliesoverdracht
Bij de berekening van uw beleggingsinkomsten wordt de vermogenswinstbelasting alleen toegepast op uw netto-inkomsten uit beleggingen. Als u meer verliezen hebt geleden dan winsten, bent u geen belasting verschuldigd en krijgt u een bruikbaar belastingkrediet voor uw netto beleggingsverlies. Dit is van toepassing op zowel langetermijn- als kortetermijnmeerwaarden. De IRS staat u echter niet toe om kapitaalverlies te doen op uw eigendom voor privégebruik, zoals auto's of uw hoofdverblijfplaats.
Als u zich in een positie bevindt waarin uw netto investering eerder in een verlies dan in een meerwaarde resulteert, kunt u het bedrag van uw verlies op regel 13 van uw IRS-formulier 1040 claimen en gebruiken om uw inkomsten te verlagen. U kunt verliezen toepassen in bedragen van minder dan $ 3.000, of $ 1.500 als u getrouwd bent, afzonderlijk indienen. Uw nettoverlies is het resultaat van het combineren van zowel kapitaalwinsten als -verliezen op korte en lange termijn, en u moet de details van deze bedragen weergeven op schema D van formulier 1040.
Als u meerdere transacties hebt, kunt u de details toevoegen en de berekeningen uitvoeren op formulier 8949, Verkoop en overige disposities van kapitaalgoederen en de resultaten van dit werkblad meenemen naar uw Schedule D.
Als uw nettoverlies voor het jaar meer dan $ 3000 bedraagt, kunt u dit verlies meenemen naar toekomstige belastingjaren. De IRS biedt een Carryover-werkblad met een kapitaalverlies, dat u kunt vinden in IRS-publicatie 550, beleggingsinkomsten en -uitgaven of in de instructies voor formulier 1040, schema D. Met elk van deze methoden kunt u berekenen hoeveel verlies u kunt dragen vooruit naar toekomstige jaren.
Wijzigingen in belastingschalen
De recente wijzigingen in de belastingwetgeving hebben het belastingtarief op langetermijnwinstbelasting onaangetast gelaten en kortetermijnmeerwaarden worden belast als gewoon inkomen zoals ze in het verleden zijn geweest. Het totale bedrag aan betaalde belasting op korte-termijnwinsten kan veranderen, maar dit wordt veroorzaakt door de wijzigingen in de IRS-belastingtarieven in de zeven bestaande belastingtabellen.
Onder de nieuwe belastingregels zullen de meeste belastingbetalers uiteindelijk minder geld verschuldigd zijn aan hun jaarlijkse aangifte, volgens analyses van de denktank van het Belastingbeleid Centrum. Hoewel een 'first-in, first-out'-methode werd voorgesteld in de belastingwet van de senaat om de kostenbasis voor investeringen te berekenen, is deze voorziening bovendien niet in de nieuwe belastingwetgeving opgenomen.
Geschatte belastingbetalingen
Als u vindt dat u een nettomeerwaarde hebt die belastbaar is of zal zijn, kan de IRS u verplichten om het hele jaar door geschatte belastingbetalingen te doen. U kunt meer lezen in IRS-publicatie 505, belastingheffing en geschatte belasting _._
Hoe kunnen belastingbetalers kapitaalwinsten minimaliseren?
Er zijn veel verschillende strategieën om kapitaalwinsten te minimaliseren; onder hen, een jaar lang vasthouden aan uw investering, waarmee u uw nettowinst meer dan verdubbelt door te profiteren van de gunstigere langetermijnwinst op vermogenswinst. Het is echter het beste om met uw financieel adviseur of CPA te bespreken hoe u uw situatie het beste kunt beheren. Als u meerwaarden hebt, wilt u in meer dan één belastingbesparingsstrategie investeren.
Een van de gemakkelijkste manieren om vermogenswinsten op de lange termijn te minimaliseren, is te profiteren van het belastingpercentage van 0 procent dat u ontvangt als uw gewone inkomen onder de $ 77.200 daalt voor Married en gezamenlijk wordt ingediend; of $ 38.600 bij het indienen van Single. Zodra u de standaardaftrek van $ 24.000 meetelt, in de veronderstelling dat u de kosten van uw belastingaangifte niet specificeert, kunt u meer dan $ 100.000 aan inkomsten verdienen terwijl u nog steeds profiteert van het belastingtarief voor langetermijnbelasting op aandelen van 0 procent.
Voor gepensioneerden die toevallig een jaar met een abnormaal laag inkomen hebben in afwachting van hun pensioen of uitgestelde compensatie, is het plaatsen in de lagere belastingschalen een mogelijkheid om aandelenposities en andere activa te verkopen om de 0 procent te maximaliseren, lang -term vermogenswinstbelastingtarief.
Sommige mensen willen het verlies van aandelen in hun portefeuille verkopen, en als je meerwaarden met een grotere hoeveelheid kapitaalverliezen kunt compenseren, is dit het moment om die verliezen te oogsten en te verkopen.
U kunt uw huis gebruiken als vermogenswinstbelasting door $ 250.000 aan meerwaarden op uw hoofdverblijf uit te sluiten. Als je getrouwd bent, mag je maar liefst $ 500.000 van de vermogenswinstbelasting uitsluiten. Als u verbeteringen aan het huis hebt aangebracht, zoals een nieuwe badkamer, keuken of dak, houdt u de kassabonnen bij zodat u de basis van uw huis kunt bijwerken en uw kapitaalwinst kunt verlagen.
Als u binnenkort overweegt om te verhuizen, overweeg dan over te stappen naar een staat die belastingvriendelijke wetten heeft. Florida en Nevada hebben bijvoorbeeld geen inkomstenbelasting, dus wacht totdat u verhuist om uw bezittingen te verkopen, zodat u op het niveau van de staat geen belasting op vermogenswinst genereert.
