Voor velen van ons wordt het jaarlijkse ontwikkelingsproces van de operationele en kapitaalbegroting met zorg en verwarring bekeken. Maar het zijn eigenlijk gewoon plannen: een voor de nabije toekomst en een voor de lange termijn. Hoewel het kortlopende werkingsbudget van invloed kan zijn op hoeveel we een klant kunnen wijn en dineren, kan het kapitaalplan bepalen of we onze langetermijn carrièredoelstellingen kunnen halen.
Definitie
Een budget geeft een financieel overzicht. Bedrijven splitsen het plan op in twee typen: een werkplan en een kapitaalplan. Het werkingsbudget is gericht op de dagelijkse gang van zaken van het bedrijf en heeft meestal betrekking op een periode van een jaar. Het hele jaar door evalueren managers het plan voortdurend en meten ze elke afwijking van de verwachte inkomsten en uitgaven, aangezien veranderingen van invloed zijn op de jaarlijkse bedrijfswinst. Kapitaalbudgetten zijn gericht op interne beleggingsstrategieën en zijn meestal van lange duur, hoewel ze jaarlijks kunnen worden bijgewerkt. Een typisch kapitaalbudget duurt langer dan vijf of tien jaar.
Operationele begroting
Managers ontwikkelen een werkingsbudget door eerst de omzet te schatten. Markttendensen en prijsbeslissingen maken deze voorspelling gemakkelijker, afgezwakt met de capaciteit van het bedrijf om het product of de dienst te leveren. Terwijl een groeiende industrie mogelijk een bijna onbeperkt product vraagt, kan de productiecapaciteit worden beperkt door de productiecapaciteit. Uitgavenbudgetten volgen en dekken kosten zoals arbeid, grondstoffen, nutsvoorzieningen, overhead, verkoop, marketing en onderzoek en ontwikkeling. Begrotingen zijn vaak gebaseerd op nul, wat betekent dat de kostenramingen gebaseerd zijn op gedetailleerde prognoses per onkostentype in plaats van alleen de kosten op basis van geschiedenis te schatten. Operationele budgetten worden per maand ontwikkeld en kunnen aanzienlijk verschillen op basis van de timing van uitgaven zoals de aankoop van grondstoffen. Operationele budgetten worden minimaal maandelijks gemonitord en elke variantie nauwkeurig geanalyseerd.
Kapitaalbegroting
Kapitaalbudgetten zijn ontwikkeld om twee belangrijke redenen: uitbreiding en vervanging. Succesvolle bedrijven evalueren voortdurend de marktomstandigheden en analyseren kansen. Ze kunnen besluiten om uit te breiden door andere geografische gebieden te betreden of kunnen nieuwe producten aan hun aanbod toevoegen. Beide uitbreidingsbeslissingen vereisen de toevoeging van installaties en apparatuur. Faciliteiten raken ook versleten en machines moeten uiteindelijk worden vervangen of geüpdatet. Het financiële plan dat is ontwikkeld om aan deze twee behoeften te voldoen, wordt een kapitaalbegroting genoemd. Het is een investering in de toekomst.
overwegingen
Terwijl de werkingsbudgetten de levensvatbaarheid op korte termijn bepalen, kijken kapitaalbudgetten naar de toekomst. De meeste kapitaalbudgetten worden bepaald door topmanagers en elke investering wordt zorgvuldig geanalyseerd. Managers controleren elk investeringsvoorstel, wat een beslissing kan inhouden om geld te lenen dat geen onmiddellijk rendement op de investering heeft. Netto contante waardemethoden bepalen of een investering in courante dollars loont met toekomstige winsten. Een voorbeeld is een luchtvaartmaatschappij die een investering doet in een multimiljoen dollar-vliegtuig. Analyse zal voorspellen of de kosten van het vliegtuig gerechtvaardigd zijn op basis van zijn vermogen om in de toekomst inkomsten te genereren en de winstgevendheid van het bedrijf te vergroten.
