Bedrijven gebruiken zowel de kasbasis als de volledige transactiebasis van de boekhouding en de budgettering van hun activiteiten. In het algemeen geaccepteerde Amerikaanse boekhoudprincipes vereisen dat een organisatie haar financiële overzichten volledig op transactiebasis rapporteert. Dit kan ook helpen om de verwachte inkomsten en uitgaven in het komende jaar te meten. Cashflow is relevant voor liquiditeitsproblemen van een onderneming. Zonder voldoende contanten kan het bedrijf de rekeningen niet betalen als ze opeisbaar zijn.
Cash Basis Accounting
Kasbasisboekhouding houdt rekening met de instroom en uitstroom van kasmiddelen van een onderneming, zonder rekening te houden met het matching-principe. Met andere woorden, inkomsten en uitgaven worden opgenomen omdat contanten worden uitgewisseld, niet wanneer ze worden verdiend of in de periode waarin ze profiteren. Een cashbudget wordt meestal gebruikt om de liquiditeit van een bedrijf te schatten. Een behoorlijk bedrag aan contanten zal een bedrijf in staat stellen krediet te verstrekken aan klanten of aankopen te doen waarvoor toekomstige betalingen verschuldigd zijn, zonder overmatige bezorgdheid.
Volledige boekhouding op transactiebasis
Amerikaanse algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP) vereisen dat alle financiële informatie wordt gerapporteerd op basis van volledige toerekening. Dit betekent dat inkomsten worden gerapporteerd wanneer ze worden verdiend, niet wanneer contant geld wordt betaald. Uitgaven moeten vervolgens worden gekoppeld aan de periode waarin ze hebben bijgedragen aan het behalen van de inkomsten. Lonen en salarissen worden bijvoorbeeld gerapporteerd wanneer de werknemer werkt, niet wanneer ze worden betaald. Een volledig periodetoerekeningenbudget zal al deze aspecten verklaren.
Volledig periodiek budget
Een volledig periodebudget en een contantbudget komen niet op numerieke wijze overeen. Een volledig periodebudget zal waarden herkennen en schatten waarvoor gedurende een bepaalde periode geen contant geld kan worden ontvangen of betaald. Het wordt gebruikt om de inkomsten en uitgaven van een bepaalde periode te schatten, om te proberen de winstmarge te bepalen die het bedrijf kan verwachten.
Contant budget
Een cashbudget zal echter alleen van plan zijn voor items waarin geld in of uit een organisatie is gestroomd. Het gaat erom vast te stellen of het bedrijf voldoende cash heeft om de activiteiten te ondersteunen en of het krediet aan zijn klanten kan verstrekken zonder te veel liquiditeitsproblemen te krijgen.
