Bedrijven die de methode van periodetoerekening gebruiken, bereiden vaak een overzicht van de kasstromen voor om de bronnen en het gebruik van contanten te volgen. Dit rapport maakt gebruik van gegevens uit de resultatenrekening en de balans. Kasstromen zijn het resultaat van wijzigingen in rekeningsaldi voor informatie over deze laatste twee financiële overzichten. De te betalen rekeningen zijn van invloed op het operationele gedeelte van het kasstroomoverzicht.
Bedrijfsactiviteiten
Het kasstroomoverzicht vermeldt alle operationele activiteiten eerst in het rapport. De specifieke informatie die hier is opgenomen, is contante ontvangsten uit inkomsten, inclusief rente en dividendinkomsten. Contante betalingen voor uitgaven vertegenwoordigen uitstromen, inclusief betalingen voor rente op leningen. Te betalen rekeningen valt in deze sectie omdat er periodieke contante betalingen tegenover kunnen worden gedaan.
Crediteurenadministratie
Een toename van de crediteuren geeft een positieve kasstroom aan. De reden hiervoor is afkomstig van de boekhoudkundige aard van crediteuren. Wanneer een bedrijf goederen op rekening koopt, wordt er niet meteen contant geld uitgegeven. Daarom zien accountants dit als een toename in contanten. Accountants geven meestal een toename weer van de crediteuren op één regel voor het overzicht van kasstromen.
Berekening
Bedrijven moeten de toename van de afname van crediteurenberekeningen berekenen voordat ze worden opgenomen in het kasstroomoverzicht. De basisberekening trekt einddeposito's af van betaalrekeningen die voor de periode betaalbaar zijn. Een positief cijfer vertegenwoordigt een toename, terwijl een negatief getal een afname in de balans aangeeft.
overwegingen
Een daling van de crediteuren zal ook een daling van het kasstroomoverzicht van een bedrijf vertegenwoordigen. Bedrijven mogen een afname en een toename van de te betalen rekeningen op het kasstroomoverzicht vermelden. De reden hiervoor is dat accountants individuele transacties op deze jaarrekening willen definiëren. Er kan bijvoorbeeld een toename optreden in de algemene crediteurenadministratie terwijl er een daling optreedt in crediteurenadministratie voor voorraad.
