Ziektekostenpremies kunnen voor 100% aftrekbaar zijn voor leden van een NV met beperkte aansprakelijkheid. De Internal Revenue Service staat aftrek van premies onder bepaalde omstandigheden toe aan leden-managers, die leden die actief betrokken zijn bij de activiteiten van het bedrijf.
Wie komt in aanmerking
Zelfstandigen kunnen tot 100 procent van de betaalde premies voor medische en tandheelkundige verzekeringen aftrekken, en zelfs een langdurige zorgverzekering voor zichzelf, echtgenoten en afhankelijke personen. Omdat de IRS single-member LLC's classificeert als eenmanszaken en multi-member LLC's als partnerschappen, rapporteren ledenmanagers onder deze classificaties hun aandelen in de winst van het bedrijf als zelfstandig inkomen en komen dus in aanmerking voor de aftrek. Als een LLC, in plaats van de standaard IRS-belastingclassificatie te accepteren, ervoor kiest om te worden belast als een S-bedrijf, kan elk lid dat ten minste een aandeel van 2 procent in de LLC bezit en een loon ontvangt van het bedrijf, ook in aanmerking komen voor aftrek tot 100 percentage premies ziektekostenverzekering.
kwalificaties
Voor LLC's die als eenmanszaak worden belast, kan het gezondheidsplan in de naam van het bedrijf of van uzelf zijn, aangezien de IRS de single-member LLC als een afzonderlijke entiteit negeert. In een multimember LLC, behandeld als een partnerschap, moeten de heath-verzekeringsplannen worden beschouwd als gevestigd in het bedrijf, maar de leden kunnen de premies zelf betalen of de LLC betaalt de premies en rapporteert de bedragen op schema K-1 van een partnerschap terug als gegarandeerd inkomen. Maar als het verzekeringsplan onder de namen van de leden staat en zij de premies zelf betalen, moet de LLC leden vergoeden en het bedrag rapporteren als gegarandeerd inkomen of het plan wordt niet geacht te zijn gevestigd onder de LLC. De kwalificaties voor een LLC belast als een S-bedrijf zijn dezelfde als die voor iemand die belast is als een partnerschap, behalve dat de bedragen betaald of vergoed door de LLC worden gerapporteerd op individuele W-2-formulieren als deel van het bruto-inkomen.
Aftrek boven de lijn
De premie voor de ziekteverzekering is een aftrekpost 'boven de lijn', wat betekent dat deze als onderdeel van uw berekening van uw aangepast bruto-inkomen is opgenomen in uw formulier 1040. U hoeft dus niet te specificeren om de aftrek te ontvangen.
grenzen
Het bedrag van de aftrek kan niet hoger zijn dan uw aandeel in de nettowinst van uw LLC. U kunt ook geen aftrek doen voor elke maand waarvoor u in aanmerking kwam voor dekking onder een door de werkgever gesubsidieerd gezondheidsplan, inclusief een plan van uw echtgenoot.
Impact op zelfstandige belasting
Normaal gesproken is de gezondheidsaftrek alleen van toepassing op het verminderen van het arbeidsinkomen dat onderworpen is aan de inkomstenbelasting en vermindert het niet het bedrag van het inkomen dat onderworpen is aan de belasting op zelfstandigen. Maar de Small Business Jobs-wet aangenomen door het Congres en ondertekend door president Obama in september 2010, brengt gezondheidspremies in mindering bij het berekenen van het inkomen uit zelfstandige activiteiten in plaats van alleen aangepast bruto-inkomen, waardoor ook de SE-belasting wordt verlaagd. De voorziening voor gezondheidspremies van de banenrekening heeft alleen effect op de belastingaangiften voor 2010.
