Accountants gebruiken vaak werkbladen als een eerste stap in het voorbereiden van de financiële overzichten en het consolideren van een grote hoeveelheid informatie. Het werkblad is een hulpmiddel voor het creëren van een proefbalans en een aangepaste proefbalans. Het maakt gebruik van alle rekeningen in de boekhouding van het bedrijf, registreert de boekingen en berekent de definitieve cijfers die moeten worden opgenomen in de financiële overzichten. Het maken van een werkblad is een optionele stap en wordt meestal gebruikt in handmatige boekhoudsystemen. Een werkblad kan worden gebruikt als een analyse-instrument in een geautomatiseerd of handmatig boekhoudsysteem.
Items die je nodig hebt
-
Rekeningschema
-
Saldi lopende rekeningen
-
Informatie over journaalboekingen aanpassen
-
10 kolommen papier
Het werkblad voorbereiden
Formatteer het werkblad. Begin bij de eerste regel in de rechterbovenhoek van de pagina en vermeld alle accounts uit het volledige rekeningschema van het bedrijf. De volgende kolom wordt beschouwd als de eerste kolom van het werkblad. Label de eerste en tweede kolom 'Proefbalans'. Label de derde en vierde kolom 'Aanpassingen'. Label de vijfde en zesde kolom 'Aangepaste proefbalans'. Label de zevende en achtste kolom 'Resultatenrekening'. Label de negende en tiende kolom "Balans."
Bereid de kolommen Trial Trial Balance voor. Schrijf het huidige saldo van elk account onder de kolommen met het label Proefbudget. Als het account een debetsaldo heeft, schrijft u het saldo in de linkerkolom. Als het account een creditsaldo heeft, schrijft u het saldo in de rechterkolom. Voeg het totaal van de afschrijvingen en tegoeden onderaan toe. Ze zouden gelijk moeten zijn. Voeg het totaal van de afschrijvingen en tegoeden onderaan toe. Ze zouden ook gelijk moeten zijn.
Bereid de aanpassingskolommen voor. Noteer de bedragen voor het aanpassen van boekingstransacties onder de kolommen met het label Aanpassingen. Als het transactiebedrag een debet was, schrijf dan het bedrag in de linkerkolom. Als het transactiebedrag een credit was, schrijf dan het bedrag in de rechterkolom. Voeg het totaal van de afschrijvingen en tegoeden onderaan toe. Nogmaals, ze zouden gelijk moeten zijn.
Bereid de kolommen met aangepaste proefbalansen voor. Noteer het aangepaste saldo onder de kolommen met het label Adjusted Trial Balance. Het aangepaste saldo wordt berekend door het bedrag uit de kolom Trial-saldo te nemen en de aanpassing toe te voegen vanuit de kolommen Aanpassingen. Een debetsaldo wordt verhoogd met een debetcorrectie. Een debetsaldo wordt verlaagd door een kredietaanpassing. Als een debetsaldo tot minder dan nul wordt verlaagd, wordt het een credit. Dezelfde filosofie is van toepassing op creditsaldi. Als het aangepaste saldo een debetsaldo is, schrijft u het saldo in de linkerkolom. Als het gecorrigeerde saldo een creditsaldo is, schrijft u het saldo in de rechterkolom. Voeg het totaal van de afschrijvingen en tegoeden onderaan toe. De totalen moeten gelijk zijn.
Bereid de kolommen met inkomstenopbrengsten voor. Inkomsten- en onkostendeclaraties zijn de resultatenrekeningen. De saldi van deze accounts moeten worden overgedragen van de kolommen met aangepaste proefbalans. Als het een debetsaldo was, zou het een debetsaldo moeten blijven. Voeg het totaal van de afschrijvingen en tegoeden onderaan toe. De kolommen zullen niet gelijk zijn. Dit verschil is het netto-inkomen en moet worden toegevoegd aan de kolom onderaan om de twee kolommen gelijk te maken.
Bereid de balanskolommen voor. Activa, verplichtingen en aandelenrekeningen zijn de balansrekeningen. De saldi van deze accounts moeten worden overgedragen van de kolommen met aangepaste proefbalans. Als het een debetsaldo was, zou het een debetsaldo moeten blijven. Voeg het totaal van de afschrijvingen en tegoeden onderaan toe. De kolommen zullen niet gelijk zijn. Dit verschil komt overeen met het verschil met de kolommen met de resultatenrekening en is het nettoresultaat. Het moet worden toegevoegd aan de kolom onderaan om de twee kolommen gelijk te maken.
Tips
-
Er kan een spreadsheetcomputer softwareprogramma worden gebruikt in plaats van het 10 kolommen tellende papier. Het gebruik van een spreadsheet kan de kans op fouten verminderen.
Waarschuwing
Het is belangrijk dat de kolommen bij elke stap in balans zijn. Als dit niet het geval is, wordt het verschil doorgevoerd naar de rest van het werkblad.
