Een groep aangesloten bedrijven kan één geconsolideerde belastingaangifte indienen in plaats van meerdere afzonderlijke. Gelieerde ondernemingen zijn verbonden door een gedeeld moederbedrijf en zijn verbonden door aandelenbezit. Als een geconsolideerd rendement wordt ingediend, kan het moederbedrijf verliezen van het ene bedrijf gebruiken om het inkomen bij een ander te compenseren. De boekhouding kan complex worden, dus sommige bedrijven kiezen ervoor om verschillende rendementen te behouden.
Het bezit van de voorraad
De test van de Internal Revenue Service voor het indienen van een geconsolideerd rendement hangt af van het aandelenbezit. Het moederbedrijf moet 80 procent van de totale aandelenwaarde bezitten en 80 procent van het totale aantal stemmen in ten minste één van de aangesloten bedrijven. De andere bedrijven kunnen eigendom zijn van de moedermaatschappij of van een van de andere dochterondernemingen, zolang het eigenaarschap de drempel van 80 procent bereikt. Preferente aandelen en andere niet-stemgerechtigde aandelen tellen niet mee bij de berekening van de 80 procent.
Het papierwerk indienen
Elke dochteronderneming moet een kopie van IRS-formulier 1122 indienen, ondertekend door een bedrijfsfunctionaris, met de eerste geconsolideerde aangifte. Het formulier geeft de IRS de naam van het bedrijf, het identificatienummer en het adres van de belastingbetaler. De moedermaatschappij dient bij elk rendement formulier 851 in, vermeldt de dochterondernemingen en rapporteert hun te veel betaalde kredieten, geschatte belastingbetalingen en belastingaanslagen. De ouder koppelt de formulieren aan zijn aangifte vennootschapsbelasting, formulier 1120.
Het bijhouden van het geld
Het moederbedrijf dient ondersteunende verklaringen in voor elk gelieerd bedrijf. De verklaring toont items van bruto-inkomen, inhoudingen en een berekening van het belastbaar inkomen. Het omvat de begin- en eindbalansen van het jaar, vergelijkt de boekinkomsten met belastingaangifte-inkomsten en stemt de ingehouden winst samen. Het bedrijf voert het totale inkomen, winsten, verliezen en aftrekkingen in op formulier 1120. Als de totale ontvangsten en totale activa minder dan $ 250.000 bedragen, kan de ouder de balans en afstemmingsinformatie overslaan.
Rekenwerk
Bedrijven die geconsolideerde rendementen indienen, hebben verschillende voordelen. Naast het compenseren van elkaars inkomsten en verliezen, kunnen ze meerwaarden compenseren met kapitaalverliezen. Eigendomsoverdrachten tussen gelieerde bedrijven leiden niet tot meerwaarden; de winst wordt uitgesteld totdat een extern bedrijf het eigendom verwerft. Als er echter een kapitaalverlies is bij de overdracht, moet het bedrijf ook het melden van het verlies uitstellen. Als het te lang wordt uitgesteld, kan het verlies niet-geclaimd verlopen.
