Liquiditeitsratio's zijn nuttig bij het evalueren van de algehele gezondheid van een bedrijf op basis van zijn vermogen om op korte termijn bij te blijven met schulden. Er zijn twee verschillende liquiditeitsratio's die dienen als een vergelijking tussen de kortetermijnactiva van een bedrijf en de kortlopende schulden. Deze verhoudingen zijn de huidige en snelle verhoudingen.
Berekening van de stroomverhouding
De huidige ratio is een eenvoudige verdeling van vlottende activa met kortlopende verplichtingen. Beide cijfers worden doorgaans gerapporteerd op de periodieke balans van een bedrijf. Vlottende activa omvatten tegoeden in contanten, verhandelbare effecten, debiteuren en inventaris. Kortlopende verplichtingen omvatten schulden en interest die binnen 12 maanden verschuldigd zijn. Als de huidige activa in een bepaalde periode totaal $ 400.000 bedragen en de totale schuld in dezelfde periode gelijk is aan $ 200.000, is de huidige verhouding 2: 1.
Current Ratio Interpretation
Een huidige ratio boven 1: 1 is doorgaans gunstig, wat erop wijst dat het bedrijf over een goede liquiditeit beschikt; een hoge ratio kan echter betekenen dat een bedrijf niet profiteert van groeikansen door middel van schulden. Elke verhouding van minder dan 1: 1 suggereert dat het bedrijf een hoge schuldenlast heeft en mogelijk moeite heeft om gelijke tred te houden met kortetermijnbetalingen. Interpretaties variëren afhankelijk van de industrie en het bedrijf. Death care services, property management en de supermarktindustrie hebben de hoogste brancheverhoudingen, volgens een Forbes-artikel van december 2014. Om in deze sectoren concurrerend te zijn, is een relatief hoge ratio vaak nodig. Daarentegen houdt discountdetailhandelaar Walmart vaak een ratio onder 1: 1 omdat het kortlopende vorderingen int en snel inventariseert.
Quick Ratio berekenen
De quick ratio is vergelijkbaar met de huidige ratio, behalve dat voorraadsaldi worden verwijderd uit het totale vermogen van de activa. Deze liquiditeitsratio, ook wel de zuurtest genoemd, is wat nuttiger bij het beoordelen van de liquiditeit, omdat een bedrijf normaliter geen voorraad wil liquideren om schulden te betalen. Als $ 100.000 van de $ 400.000 aan vlottende activa in feite voorraad is, bedragen de snelle activa $ 300.000. Wanneer u dit bedrag deelt door het huidige aansprakelijk totaal van $ 200.000, krijgt u een korte ratio van 3: 2.
Snelle verhoudingeninterpretatie
Een snelle ratio van 1: 1 suggereert een stabiele financiële situatie. Als uw bedrijf een ratio heeft die veel hoger is, kan dit betekenen dat u uw beschikbare contanten of snelle activa niet gebruikt om de bedrijfsgroei te stimuleren. Aan de andere kant duidt een ratio van minder dan 1: 1 op potentiële schuldbelangen. Bedrijven met ratio's onder deze drempelwaarde zijn vaak te veel afhankelijk van voorraadkortingen of verkopen om contant geld te genereren voor schuldbetalingen.
