Een S-onderneming is een vennootschap, vennootschap of vennootschap met beperkte aansprakelijkheid die ervoor kiest om te worden belast overeenkomstig subhoofdstuk S van hoofdstuk 1 van de Internal Revenue Code. Over het algemeen zijn dergelijke bedrijven niet onderworpen aan vennootschapsbelastingen, omdat zowel inkomsten als verliezen worden toegewezen aan de eigenaars van de onderneming in verhouding tot hun aandelen in de onderneming. Voor een zelfstandige makelaar hebben de voordelen van het opzetten van een sub-hoofdstuk S-vennootschap betrekking op belasting- en aansprakelijkheidskwesties.
Geminimaliseerde belastingen
Een S-bedrijf kan de winst verdelen over salaris en dividenden. Hoewel de makelaar persoonlijke inkomstenbelastingen op de volledige winst moet betalen, betaalt hij zijn zelfstandige belasting alleen over het salarisgedeelte. Als hij bijvoorbeeld $ 50.000 verdient, kan hij misschien $ 35.000 als salaris nemen en de resterende $ 15.000 als bedrijfsdividend. Zijn zelfstandige belasting zal alleen gebaseerd zijn op het salarisgedeelte van $ 35.000. Het dividendaandeel van $ 15.000 wordt belast als persoonlijk inkomen. Omdat een S-bedrijf geen vennootschapsbelastingen betaalt, vermijdt de makelaar in onroerend goed die een vennootschap S vormt bovendien dubbele belastingheffing.
Beperkte persoonlijke aansprakelijkheid
Makelaars in onroerend goed worden meestal gedekt door een fouten- en verzuimverzekering die hen beschermt als ze voor de rechter worden gedaagd omdat zij hun professionele verplichtingen niet zijn nagekomen. Fouten en weglatingen verzekeren echter niet noodzakelijkerwijs dekking voor elke eventualiteit. Een S-bedrijf beperkt de aansprakelijkheid van de agent en beschermt haar persoonlijke bezittingen als ze voor de rechter wordt gedaagd. In het geval van een succesvolle rechtszaak, kunnen alleen de activa van de S-onderneming in beslag worden genomen; de persoonlijke bezittingen van de makelaar zijn niet betrokken. Dat betekent dat een makelaar in onroerend goed die een S-onderneming vormt, niet meer kan verliezen dan dat ze in haar bedrijf heeft geïnvesteerd.
Aftrekbare zakelijke verliezen
Een onafhankelijke makelaar in onroerend goed met een S-onderneming kan de verliezen van zijn bedrijf claimen als die van hemzelf en kan de verliezen afboeken als een aftrekpost op zijn aangifte in de personenbelasting. Het inkomen van een makelaar kan van jaar tot jaar sterk fluctueren. Het vermogen om verliezen af te trekken, en niet alleen uitgaven, kan leiden tot aanzienlijke belastingbesparingen.
