Het overzicht van kasstromen - met name de directe methode - identificeert de bronnen en het gebruik van transacties. Het middelste gedeelte in deze verklaring rapporteert investeringsactiviteiten. De aan- en verkoop van vaste activa en / of beleggingen - zoals verhandelbare waardepapieren - bevinden zich allemaal in deze sectie. Het berekenen van de veranderingen in de cashflow houdt in dat je naar deze activiteiten kijkt en ze in de juiste volgorde plaatst. Het kasstroomoverzicht is afhankelijk van informatie uit het grootboek en de winst- en verliesrekening van een bedrijf voor specifieke dollarbedragen.
Bekijk het grootboek en de winst- en verliesrekening. Let op alle aan- en verkopen van vaste activa, voornamelijk materiële vaste activa.
Lijst alle contante ontvangsten van de verkoop van vaste activa.Informatie moet een korte beschrijving bevatten van het verkochte item en het ontvangen bedrag van de koper.
Totaal contante ontvangsten voor alle verkochte vaste activa. Bewaar dit cijfer voor latere berekeningen.
Identificeer de aankopen van alle vaste activa. Noteer de gekochte artikelen en het betaalde bedrag net onder de lijst met verkochte items.
Totaal van de betaalde bedragen voor alle nieuwe vaste activa.
Trek het betaalde bedrag voor nieuwe vaste activa af van de contante ontvangsten ontvangen van verkochte vaste activa. Het verschil - positief of negatief - vertegenwoordigt de totale instroom of uitstroom van kasmiddelen van de vaste activa naar het kasstroomoverzicht.
Tips
-
Een winst of verlies in de beleggingsectie voor het kasstroomoverzicht is niet 100 procent representatief voor de totale kasstromen van een bedrijf. De operationele en financieringssecties voor het kasstroomoverzicht kunnen ook van invloed zijn op de totale kasstromen.
