Langlopende schulden worden opgenomen op de balans van een onderneming om rekening te houden met leenovereenkomsten die de onderneming is aangegaan als de lener, waaronder betalingen verschuldigd zijn na het komende fiscale jaar. De betalingen kunnen maandelijks, driemaandelijks of jaarlijks plaatsvinden en kunnen zowel rente als hoofdsom omvatten. Wanneer een schuld oorspronkelijk wordt uitgegeven, wordt deze op de balans opgenomen nominale waarde. Aangezien het bedrijf gerelateerde rentebetalingen en hoofdsombetalingen verricht, is het dragende waarde van de schuld wordt op de balans aangepast. Dit wordt gedaan door amortiserende de schuld, waarbij de rente en de hoofdsom van de schuld afzonderlijk worden berekend, rekening houdend met de opname van rentelasten en het maken van aanpassingen van de boekwaarde van de schuld op de balans.
Schuldaflossing wordt meestal uitgevoerd met behulp van een aflossingstabel, die kolommen bevat voor het beginsaldo van de lening, de rentecomponent van de leningbetaling, het grootste deel van de leningbetaling en het saldo van de eindloening. Elke rij in de tabel geeft een nieuwe betalingsperiode weer.
Sample Amortization Berekening
Stel dat een bedrijf een vijf jaar lening met een aangegeven waarde van $ 1.000, te betalen op 10 procent, waarvoor 60 (vijf jaar vermenigvuldigd met 12 maanden per jaar) maandelijkse betalingen van $21.25. Rentelasten voor de eerste periode worden berekend door toepassing van de rentevoet naar de lening hoofdsom. Het vermelde jaarlijkse percentage van 10 procent wordt omgezet in een maandelijks tarief door 10 procent te delen door 12 maanden, wat resulteert in een rente van 0,833 procent van 1 procent.
De rentelasten van de eerste maand is gelijk aan 0,00833 vermenigvuldigd met het leeningssaldo van $ 1.000, wat overeenkomt met $ 8,33. De maandelijkse betaling van $ 21,25 minus het rentegedeelte van $ 8,33 is gelijk aan het bedrag waarmee het leningsaldo wordt verlaagd, $ 12,92. Daarom is het saldo van de eindloening gelijk aan $ 1.000 minus $ 12.92, of $ 987.08. Deze cijfers worden weergegeven in de eerste rij van de aflossingstabel, elk in een eigen kolom, als $ 1.000, $ 8,33, $ 12,92 en $ 987,08.
De leningwaarde vanaf het einde van periode / maand één wordt naar de eerste kolom van de tweede rij getransporteerd als het beginsaldo. De rentevoet wordt toegepast op het beginsaldo van de lening (0,00833 x $ 987,08), resulterend in rentelasten van $ 8,22. De hoofdvermindering is gelijk aan $ 21,25 minus $ 8,22, wat overeenkomt met $ 13,03. Het saldo van de eindloening wordt berekend door $ 13,03 af te trekken van het beginsaldo van $ 987,08, wat $ 974,05 oplevert.
Dit proces wordt bijgewerkt met de uitgevoerde betaling van elke maand, totdat het saldo van de lening nul is. De rentelasten van elke periode worden opgenomen in de winst- en verliesrekening en het saldo van de einddebieding wordt weergegeven op de balans.
