Stakeholders gebruiken financiële overzichten om informatie over een organisatie te verzamelen en financiële analyses uit te voeren. Common-size financiële overzichten presenteren alle items in procenten. Balansposten worden gepresenteerd als percentages van activa, terwijl posten in de winst- en verliesrekening worden gepresenteerd als percentages van verkopen.
Vergelijkende financiële overzichten presenteren financiële gegevens voor meerdere jaren naast elkaar. Gegevens kunnen worden gepresenteerd in de vorm van absolute waarden, percentages of beide.
Verticale gemeenschappelijke afmetingen
Een verticaal financieel overzicht is een type statement van algemene grootte dat alle waarden weergeeft als percentages van de basiswaarde in hetzelfde jaar. Verticale analyse is het meest voordelig bij winstoverzichten. Het totale verkoopcijfer is meestal de basiswaarde (100 procent). Verschillende uitgaven, zoals kosten van verkochte goederen, reclame en administratieve kosten, worden uitgedrukt als percentages van de totale omzet.
Bij gebruik van balansen laat verticale analyse zien hoe verschillende balansposten (activa, verplichtingen, eigen vermogen) betrekking hebben op het totale activagebied.
Omdat de analyse van bovenaf wordt uitgevoerd, worden deze financiële overzichten verticaal genoemd.
Horizontale, gemeenschappelijke afmetingen
Horizontale financiële overzichten zijn formules met een algemeen formaat die waarden uit verschillende jaren uitdrukken als percentages van de basiswaarde in een bepaald basisjaar. Horizontale uitspraken worden gebruikt om balansgegevens en gegevens uit de winst- en verliesrekening te vergelijken en te evalueren hoe deze in de loop van meerdere jaren zijn gewijzigd. Omdat de analyse wordt uitgevoerd in de rijen van de instructie, worden deze financiële overzichten horizontaal genoemd.
Vergelijkende financiële overzichten
Vergelijkende financiële overzichten worden ook jaar-tot-jaar-wijzigingsverklaringen genoemd. Vergelijkende financiële overzichten kunnen zowel absolute bedragen als percentages gebruiken om een zinvolle analyse te geven. Dit type analyse brengt absolute veranderingen en procentuele veranderingen in perspectief. Er kunnen geen wijzigingen worden berekend als er geen basiscijfer beschikbaar is en geen zinvolle verandering kan worden berekend als het ene cijfer positief is en het andere negatief.
overwegingen
Common-size financiële overzichten zijn erg handig bij het vergelijken van financiële gegevens tussen verschillende bedrijven en met name tussen verschillende industrieën. Vanwege de omvang, valuta en andere verschillen tussen financiële overzichten, kan het moeilijk zijn om te bepalen of een bepaald cijfer normaal, te hoog of te laag is. Common-size analyse standaardiseert financiële overzichten en zorgt voor een effectieve vergelijking.
