Een eigenaar van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid, of LLC, wordt betaald als een onafhankelijke contractant, niet als een werknemer. Als iedereen die voor een LLC werkt een eigenaar van het bedrijf is, heeft het bedrijf geen werknemers, volgens de belastingdienst. Dit betekent dat het ook geen verplichtingen heeft in de loon- of loonbelasting. Zodra het bedrijf zijn eerste werknemer in dienst neemt, neemt het echter de verantwoordelijkheden op zich voor de salariëring en human resources die elke werkgever heeft.
Typen werknemers
Twee soorten mensen werken voor een LLC: leden en niet-leden. De leden bezitten gezamenlijk het bedrijf. Wanneer een lid zich bij het bedrijf aansluit, doet hij er meestal een financiële investering in en ontvangt hij lidmaatschapsbelangen in het bedrijf. Niet-leden zijn werknemers die voor het bedrijf werken. Of ze nu fulltime of parttime worden ingehuurd, werknemers worden via de loonlijst betaald. In sommige omstandigheden kan een bedrijf een onafhankelijke contractant inschakelen en de aannemer betalen via crediteuren.
Verantwoordelijkheden werkgever Payroll
Een naamloze vennootschap met werknemers heeft dezelfde werkgeversverantwoordelijkheden als alle andere bedrijven. Deze verantwoordelijkheden omvatten:
- Inhouding van federale, staats- en lokale belastingen, indien van toepassing, ten behoeve van werknemers.
- Storten van de belastingen op een bankrekening volgens de regels van de Internal Revenue Service.
- Het indienen van een driemaandelijkse belastingaangifte en het betalen van ingehouden belastingen aan de overheid.
- Het verzenden van een formulier W-2 naar werknemers, met een samenvatting van hun jaarlijkse inkomsten en belastingen ingehouden.
Verplichte werkgeversbijdragen
Een LLC met werknemers is ook verplicht om een bijdrage te leveren aan drie verplichte personeelsbeloningen: Sociale zekerheid, Medicare en werkloosheidscompensatie. Elk bedrijf moet een extra 6,2 procent van het loon van een werknemer betalen tot een jaarlijks maximum voor sociale zekerheid; 1,45 procent van de beloning van een werknemer voor Medicare, plus een extra 0,9 procent voor sterk gecompenseerde individuen; en aanvullende belastingen voor federale en nationale werkloosheidsverzekeringen. Deze loonheffingen van de werkgever moeten op de bank worden gestort met de belastingen die aan werknemers zijn ingehouden en zijn opgenomen in de kwartaalaangifte van de onderneming.
Gegarandeerde betalingen
LLC-eigenaren zijn geen werknemers, maar het bedrijf kan een gegarandeerde betaling om hen te compenseren voor het werk dat ze voor het bedrijf uitvoeren. Net als een salaris is de betaling gegarandeerd omdat deze niet afhankelijk is van de prestaties van het bedrijf. Het wordt echter buiten de loonlijst betaald, alsof een lid een onafhankelijke contractant is. Voor inkomstenbelastingdoeleinden worden LLC-leden als zelfstandige beschouwd. Zij moeten elk kwartaal inkomstenbelasting betalen en een jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting indienen. Bedrijfsleden betalen ook een zelfstandige belasting, vergelijkbaar met de socialezekerheids- en Medicare-belastingen die aan werknemers worden ingehouden. Deze fiscale behandeling ontslaat het bedrijf van de loonstellingsverantwoordelijkheden en verschuift de inkomstenbelasting naar zijn leden.
Opnames of uitkeringen van kapitaalrekeningen
Elk lid heeft een kapitaalrekening die haar investering in het bedrijf volgt. Aan het einde van elk jaar verdeelt het bedrijf de winst of het verlies door de account van elk lid bij te werken. Leden kunnen zich vervolgens uit hun kapitaalrekeningen terugtrekken volgens de regels in de exploitatieovereenkomst van het bedrijf. Omdat leden al belasting over het geld hebben betaald op hun kapitaalrekeningen, uitkeringen zijn doorgaans niet onderworpen aan belasting op zelfstandigen. Het is bedrijven echter niet toegestaan om gegarandeerde betalingen te maskeren als uitkeringen van kapitaalrekeningen om de belastingdruk van een lid te verlagen.
